Wat zijn loonkosten precies?
Loonkosten zijn de uitgaven die u als werkgever heeft om het loon van uw personeel te betalen. De loonkost omvat uiteraard het brutosalaris en werkgeversbijdragen, maar ook extra’s zoals maaltijdcheques, woon-werkvergoedingen en premies. We splitsen het allemaal op voor u.
Onderdelen van de loonkost uitgelegd:
- Brutoloon van uw werknemer
- Sociale werkgeversbijdragen (de zogeheten patronale lasten of RSZ-bijdragen)
- Overige personeelskosten, zoals:
- Vakantiegeld
- Bonussen
- Arbeidsongevallenverzekering
Handige checklist van loonkostenBrutoloon kan misleidend zijn
Het brutoloon vormt dus het vertrekpunt voor de loonkost van een werknemer. Zoals het overzicht hierboven aantoont, zegt dit cijfer zeker niet alles. Het brutoloon is namelijk geen goed richtpunt voor u als werkgever of voor uw medewerker. Waarom? U betaalt namelijk een stuk meer, aangezien er nog heffingen bij komen, terwijl ook voor uw medewerker het brutobedrag misleidend is. Het bedrag slinkt nog aanzienlijk omdat er nog een persoonlijke bijdrage aan de sociale zekerheid en belastingen betaald moeten worden.
Een brutoloon bepalen
Het brutobedrag omvat de vergoeding voor de gewerkte uren, een eindejaarspremie en loon voor feest- en vakantiedagen. Andere aspecten die u hier best bijtelt, zijn mogelijke overuren en extralegale voordelen. Het minimumloon van medewerkers ligt trouwens vast in collectieve arbeidsovereenkomsten (cao’s) overeengekomen in een paritair comité. Een paritair comité is een Belgisch overlegorgaan tussen werkgevers en werknemers, voornamelijk met het oog op het onderhandelen van de collectieve arbeidsovereenkomst. U mag op niveau van uw onderneming ook cao’s afsluiten, maar de overeengekomen lonen mogen niet lager liggen dan wat er in uw sector bepaald is. Bestaan er geen afspraken voor uw sector, dan moet u het gewaarborgd gemiddeld minimummaandinkomen respecteren.
Patronale lasten
Als werkgever betaalt u bovenop het brutoloon nog bijdragen aan de sociale zekerheid, ook wel patronale lasten of RSZ-bijdragen genoemd. RSZ staat daarbij voor Rijksdienst voor Sociale Zekerheid. Gemiddeld bedragen die patronale lasten 25% van het brutoloon, al varieert dit percentage van sector tot sector. Voorbeeld: dat betekent dat indien u een werkgever een brutoloon van 2000 euro wilt uitkeren, u alvast zelf 2500 euro betaalt.
Belastbaar loon
Net zoals werkgevers, betalen ook werknemers op hun brutoloon een bijdrage aan de sociale zekerheid. Die bijdrage is een percentage dat wordt afgehouden voordat de belastingen (bedrijfsvoorheffing) worden verrekend, en ook voor er extralegale voordelen worden toegevoegd. Wat overblijft na afhouding van de RSZ-bijdrage is het belastbaar loon. De wetgeving maakt hier een onderscheid tussen arbeiders en bedienden, maar gemiddeld genomen betaalt iedereen 13,07%. Voorbeeld: bij een brutoloon van 2000 euro, zal uw medewerker 261 euro (afgerond) afdragen aan de sociale zekerheid.
Bedrijfsvoorheffing (voorafbetaling personenbelasting)
Na de bijdrage aan de sociale zekerheid, volgt er dus nog de bedrijfsvoorheffing. Dit is eigenlijk een voorafbetaling die de werknemer doet voor de personenbelasting. Hoeveel belastingen medewerkers precies betalen, hangt af van de gezinssituatie en hoe hoog het loon is.
Nettoloon
Het nettoloon is het bedrag dat uw personeel op het einde van de maand effectief op hun rekening gestort krijgt: het brutoloon min de werknemersbijdrage aan de sociale zekerheid en min de bedrijfsvoorheffing (belastingen).
Bereken het nettoloon met de handige bruto-nettocalculatorAan de slag gaan met loonkosten?
Het is daarom belangrijk om de loonkosten correct en volledig te berekenen. Zo ontdekt u of u kunt starten met personeel en heeft u de juiste informatie om strategische beslissingen te nemen.
Hulp nodig? Contacteer onze experten!