Loonkosten uitgelegd: enkele cruciale termen
Voor u start met loonoptimalisatie, weet u het best zeer goed wat de verschillende termen en onderdelen van loonberekening betekenen:
Wat is het brutoloon?
Het brutoloon is het totale loon van de werknemer, vóór de aftrek van sociale lasten en belastingen. Het omvat onder andere:
- De vergoeding voor de gewerkte uren
- Een eindejaarspremie
- Loon voor feest- en vakantiedagen
- Mogelijke overuren en extralegale voordelen
Het minimumloon van medewerkers ligt trouwens vast in collectieve arbeidsovereenkomsten (cao’s) overeengekomen in een paritair comité, het Belgische overlegorgaan tussen werkgevers en werknemers dat onderhandelt over de collectieve arbeidsovereenkomst.
U mag op niveau van uw onderneming ook cao’s afsluiten, maar de overeengekomen lonen moeten gelijklopen met de vastgelegde minima van uw sector. Bestaan er geen afspraken voor uw sector, dan baseert u zich op het gewaarborgd gemiddeld minimummaandinkomen.
Wat zijn patronale lasten of RSZ-bijdragen?
Patronale lasten, ook wel RSZ-bijdragen genoemd, zijn bijdragen die u als werkgever betaalt aan de sociale zekerheid om bij te dragen aan het aanvullend pensioen voor uw werknemers.
Gemiddeld bedragen patronale lasten 25% van het brutoloon, al varieert dat percentage van sector tot sector. U betaalt ze bovenop het brutoloon.
Wilt u een werkgever bijvoorbeeld een brutoloon van € 2000 uitkeren? Dan betaalt u zelf alvast € 2500.
Wat is het belastbaar loon?
Zo'n bijdrage aan de sociale zekerheid betalen ook werknemers bovenop hun brutoloon. Dat percentage dragen werknemers af voordat de belastingen (bedrijfsvoorheffing) worden verrekend en voor er extralegale voordelen bij komen. Wat overblijft na afhouding van de RSZ-bijdrage is het belastbaar loon.
De wetgeving maakt hier een onderscheid tussen arbeiders en bedienden, maar gemiddeld genomen betaalt iedereen 13,07%. Bij een brutoloon van bijvoorbeeld € 2000 draagt uw medewerker afgerond € 261 af aan de sociale zekerheid.
Wat is de bedrijfsvoorheffing of voorafbetaling personenbelasting?
Na de bijdrage aan de sociale zekerheid, volgt er dus nog de bedrijfsvoorheffing, een voorafbetaling van de werknemer aan de personenbelasting. Hoeveel belastingen medewerkers precies betalen, hangt af van hun gezinssituatie en hoe hoog hun loon is.
Bovendien indexeert de federale overheid elk jaar de bedrijfsvoorheffing voor het komende jaar. Hou dus steeds rekening met de recentste cijfers.
Wat is het nettoloon?
Het nettoloon is het bedrag dat uw personeel op het einde van de maand effectief krijgt. Het nettoloon berekenen doet u zo:
|
Brutoloon – werknemersbijdrage – bedrijfsvoorheffing = nettoloon
|
Bereken uw nettoloon met de calculator