Wat is de RSZ?
De Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) int sociale bijdragen van werkgevers en werknemers in België om de sociale zekerheid (denk aan pensioenen, gezinsbijslag en meer) te financieren. Elke werkgever moet zich daarom identificeren bij de RSZ en betaalt patronale bijdragen, gemiddeld 25% van het brutoloon.
Zelfstandigen betalen hun sociale bijdragen rechtstreeks aan een sociaal verzekeringsfonds zoals Securex. Vergeet dus niet om je als zelfstandige altijd aan te sluiten bij zo'n fonds.
Stap 1: Je RSZ-nummer aanvragen
Wil je voor het eerst een werknemer in dienst nemen? Dan moet je eerst een RSZ-nummer aanvragen. Je krijgt dat wanneer je jezelf voor de eerste keer als werkgever identificeert bij de RSZ. Het is verplicht. De inschrijvingsprocedure verloopt digitaal en is goed gedocumenteerd. Als je dat wenst, staat Securex voor je klaar om dit te regelen.
Stap 2: Je eerste werknemer aangeven
Zodra je je RSZ-nummer hebt ontvangen, moet je iedere nieuwe werknemer aangeven. Dat geldt ook voor jobstudenten en andere tijdelijke medewerkers. Je doet dit via een Dimona-aangifte. Ter info, Dimona staat voor ‘Déclaration Immédiate/Onmiddellijke Aangifte’.
Je hebt twee soorten:
- Dimona IN: start een periode waarbij een werknemer bij jou begint te werken
- Dimona OUT: eindigt die periode
Ook deze aangifte regel je digitaal, maar let op, dit moet gebeuren voor de eerste effectieve werkdag van je werknemer. Eigenlijk brengt je sociaal secretariaat dat meestal voor jou in orde.
Stap 3: Prestaties en lonen aangeven
Heb je een RSZ-nummer en je Dimona IN geregeld, dan geef je elk kwartaal de loon- en arbeidsgegevens (zoals gepresteerde uren) van de werknemer door. Op basis van deze informatie worden de sociale bijdragen berekend. Wil je vooraf weten welke RSZ-bijdrage je voor je werknemer mag verwachten? Gebruik dan onze loonkostsimulator.
Stap 4: Sociale bijdragen berekenen
De RSZ-bijdrage verschilt van sector tot sector en ook tussen bedienden en arbeiders. Gemiddeld ligt de gewone bijdrage op 13,07% van het brutoloon. Onder brutoloon valt alles dat jouw werknemer als verloning maandelijks ontvangt, denk ook aan de eindejaarspremie, overuren en de voordelen in natura (wagen, gsm, ...).
Een vereenvoudigd voorbeeld:
Stel dat jouw werknemer maandelijks een brutoloon van € 3.500 krijgt:
- Betaal je als werkgever € 875 (25% van € 3.500) extra aan patronale RSZ-bijdragen Jij betaalt dus € 4.375 in totaal. Tip: je krijgt voor een eerste werknemer een volledige vrijstelling via de doelgroepvermindering eerste werknemer.
- Je werknemer zelf draagt € 457,45 (13,07% van € 3.500) af aan de RSZ.
- Je werknemer betaalt vervolgens nog belastingen op het resterende deel van het brutoloon, namelijk de bedrijfsvoorheffing.
Er bestaan ook nog bijzondere RSZ-bijdragen. Die kunnen ten laste zijn van de werkgever, van de werknemer of van beiden. Het meest gekende voorbeeld is (de inhouding op het dubbel) vakantiegeld.
Stap 5: Sociale bijdragen inhouden & betalen
Als werkgever ben je verantwoordelijk voor de betaling van alle sociale bijdragen aan de RSZ. Dat geldt zowel voor je eigen patronale bijdragen als voor de persoonlijke RSZ-bijdrage die je inhoudt op het brutoloon van je werknemer.
De gewone bijdragen worden doorgaans per kwartaal aangegeven en betaald. Voor bepaalde bijzondere bijdragen gelden andere betaalmomenten.
Ondervind je tijdelijke betalingsmoeilijkheden? Dan kan je onder bepaalde voorwaarden een afbetalingsplan of betalingsuitstel aanvragen bij de RSZ. Bespreek dit tijdig met je sociaal secretariaat.
