Wie moet deze belasting betalen?
De meerwaardebelasting is van toepassing voor:
- natuurlijke personen die in België wonen (onderworpen aan de personenbelasting)
- rechtspersonen (onderworpen aan de rechtspersonenbelasting), zoals VZW’s en stichtingen. Fiscaal erkende verenigingen die aftrekbare giften ontvangen, worden expliciet vrijgesteld.
Vennootschappen (onderworpen aan de vennootschapsbelasting) zijn uitgesloten van de meerwaardebelasting.
Welke financiële activa vallen onder de meerwaardebelasting?
Het begrip ‘financiële activa’ moet ruim geïnterpreteerd worden en omvat 4 afzonderlijke categorieën:
- Financiële instrumenten
- Bepaalde verzekeringscontracten
- Crypto-activa
- Valuta
Hoeveel bedraagt de meerwaardebelasting en welk bedrag is vrijgesteld?
Het tarief van de meerwaardebelasting bedraagt 10%. Er is een vrijstelling van 10.000 EUR per jaar, per persoon op de gerealiseerde meerwaarden. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. Beleggers die geen gebruik maken van de vrijstelling, kunnen gedurende max. 5 jaar, telkens 1.000 EUR overdragen naar volgend jaar, en dit tot een max. van 15.000 EUR. Wie slechts occasioneel (bv. 1x/5 jaar) een meerwaarde realiseert, kan zo tot max. 15.000 EUR aan vrijstelling genieten.
Voorbeeld:
Een klant verkoopt ziin tak 23-fonds. De meerwaarde bedraagt 40.000 EUR. Als de klant geen gebruik heeft gemaakt van de vrijstelling tijdens de voorbije 5 jaar, kan hij de maximale vrijstelling van 15.000 EUR gebruiken. Hij betaalt dan 2.500 EUR meerwaardebelasting (10% op 25.000 EUR, i.p.v. 10% op 40.000 EUR).
Wat is de impact op onze producten?
- Uitkeringen in de 2e en 3e pijler zijn uitgesloten, net zoals tak 26 (aangezien uitkeringen hier belast worden als roerend inkomen (roerende voorheffing van toepassing))
Onze tweede pijler producten Life@Ease en de Groepsverzekering, alsook pensioensparen en langetermijnsparen (derde pijler) én ons tak 26-product Securex Invest 26 zijn bijgevolg niet geïmpacteerd door de meerwaardebelasting.
- Uitkeringen (bij leven en afkoop) in de vierde pijler (Hier valt ons product Securex Life Invest Portfolio onder) vallen wel onder het toepassingsgebied, uitgezonderd wanneer:
- deze al belast worden als roerend inkomen (i.e. tijdens de eerste 8 jaar bij tak 21)
- er een uitkering is n.a.v. een overlijden
- het om overdrachten gaat binnen tak 23 of tak 44 (deze worden niet belast op het moment van de overdracht)
Hoe bepaalt de fiscus de belastbare meerwaarde van de geïmpacteerde verzekeringsproducten?
De nieuwe regeling is van toepassing op de meerwaarden die worden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026. De historische meerwaarden worden vrijgesteld.
De fiscus neemt hiervoor op 31 december 2025 een ‘foto’ van jouw financiële producten. Enkel de meerwaarden die vanaf dat moment gerealiseerd worden, worden belast. De meerwaarde is gelijk aan het uitgekeerde bedrag – de aanschafwaarde, waarbij de aanschafwaarde = het totaal van de gestorte premies. De fiscus houdt geen rekening met de premietaks en kosten. Voor lopende contracten is de aanschafwaarde = de reserves eind 2025 of de som van de premies als deze hoger is.
Voorbeeld:
Je onderschrijft in 2020 een tak 23-beleggingsverzekering voor 10.000 EUR. Op 31/12/2025 is ze 10.250 EUR waard. Verkoop je in 2026 aan 10.500 EUR, dan wordt enkel het verschil tussen 10.500 EUR en 10.250 EUR belast, dus 250 EUR.
Wat met eventuele minwaarden?
Gerealiseerde minwaarden kunnen worden afgetrokken van de meerwaarden die in datzelfde jaar werden gerealiseerd. Het is niet mogelijk om minderwaarden over te dragen naar de volgende jaren.
De aftrek van minwaarden verloopt via de belastingaangifte. De belegger dient de minwaarden zelf aan te geven.
Beleggers kunnen alleen minwaarden aftrekken die de fiscus vaststelt na de zogenaamde foto van 31 december 2025. Historische verliezen van vóór die datum zijn niet aftrekbaar.
Voorbeeld:
Je koopt in 2020 een tak 23-beleggingsverzekering voor 10.000 EUR. Op 31/12/2025 is ze 5.000 waard. Je verkoopt in 2026 aan 4.000 EUR. Dan kan je de minwaarde van 1.000 EUR enkel aftrekken van andere meerwaarden die je in datzelfde jaar realiseerde.
Hoe wordt de MWB betaald?
1) Van 01/01/2026 t.e.m. 31/08/2026: Opt-out (persoonlijke aangifte)
De wetgever voorziet voor de periode van 01/01/2026 t.e.m. 31/08/2026 in een overgangsregeling waarbij 'opt-out' de standaardmethode is. Bijgevolg zal Securex Leven tijdens deze periode de belasting op de eventueel gerealiseerde meerwaarden NIET inhouden. De belegger is verplicht zelf aangifte te doen van de gerealiseerde meerwaarden in zijn jaarlijkse belastingaangifte.
2) Vanaf 01/09/2026: Opt-in (bronheffing)
Vanaf 01/09/2026 is 'opt-in' de standaardmethode. Securex Leven houdt de meerwaardebelasting rechtstreeks in op de gerealiseerde meerwaarden (op basis van de gegevens die gekend zijn bij Securex Leven) en stort deze door naar de fiscus. De klant is verder niet verplicht om de meerwaarden aan te geven, maar dan verliest hij wel de eventuele vrijstelling. Wenst de klant de jaarlijkse vrijstelling te genieten? Dan moet hij de meerwaarden vervolgens vermelden in zijn belastingaangifte. Ook de gerealiseerde minwaarden van het fiscale jaar kunnen hier worden vermeld.
Wenst een klant alsnog voor een opt-out te kiezen na 01/09, dan moet hij Securex Leven hiervan zelf op de hoogte brengen.
Deze publicatie bevat algemene informatie en vormt geen persoonlijk advies.
Deze informatie is onder voorbehoud van de publicatie van de definitieve wetteksten.
We volgen dit verder op en komen hierop terug zodra we meer informatie hebben.
