Coûts salariaux : quelques termes essentiels
Avant de commencer l’optimisation salariale, il est préférable de bien connaître la signification des différents termes et composantes du calcul salarial :
Qu’est-ce que le salaire brut ?
Le salaire brut est le salaire total du collaborateur avant déduction des charges sociales et des impôts. Il comprend, entre autres, les éléments suivants :
- Rémunération des heures travaillées
- Prime de fin d'année
- Rémunération des congés et des jours fériés
- Heures supplémentaires et avantages extralégaux possibles
Le salaire minimum des collaborateurs est d'ailleurs fixé dans les conventions collectives de travail (CCT) convenues en commission paritaire, l'organe consultatif belge entre employeurs et employés qui négocie la convention collective de travail.
Vous pouvez également conclure des CCT au niveau de votre entreprise, mais les salaires convenus doivent correspondre aux minima fixés dans votre secteur. S'il n'existe pas d'accords pour votre secteur, vous vous basez sur le revenu mensuel minimum moyen garanti.
Qu’est-ce que les charges patronales ou cotisations ONSS ?
Les charges patronales sont des cotisations ONSS que vous versez, en tant qu'employeur, à la sécurité sociale afin de contribuer à la pension complémentaire de vos collaborateurs.
En moyenne, les cotisations patronales s'élèvent à 25 % du salaire brut, bien que ce pourcentage varie d'un secteur à l'autre. Vous payez celles-ci en plus du salaire brut.
Par exemple, vous souhaitez verser un salaire brut de 2 000 € ? Dans ce cas, vous paierez 2 5000 €.
Qu’est-ce que le salaire imposable ?
Les collaborateurs versent également une contribution à la sécurité sociale en plus de leur salaire brut. Ceux-ci paient ce pourcentage avant le règlement des impôts (précompte professionnel) et avant l'ajout des avantages extralégaux. Ce qui reste après déduction de la cotisation ONSS est le salaire imposable.
La législation fait ici une distinction entre les ouvriers et les employés, mais en moyenne tout le monde paie 13,07 %. Avec un salaire brut de 2 000 €, par exemple, votre collaborateur verse 261 € arrondis à la sécurité sociale.
Qu’est-ce que le précompte professionnel ou l’impôt anticipé des personnes physiques ?
Après la cotisation à la sécurité sociale, il y a le précompte professionnel, une avance du collaborateur à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le montant exact des impôts payés par les collaborateurs dépend de leur situation familiale et du montant de leur salaire.
En outre, le gouvernement fédéral indexe chaque année le précompte professionnel pour l'année suivante. Il faut donc toujours tenir compte des chiffres les plus récents.
Qu’est-ce que le salaire net ?
Le salaire net est le montant que votre personnel reçoit effectivement à la fin du mois. Vous pouvez calculer le salaire net comme suit :
salaire brut - cotisation du travailleur - précompte professionnel = salaire net.
Calculez votre salaire net avec le calculateur