Qu’est-ce qu’une réduction groupe-cible ?
Les réductions groupe-cible sont une série de réductions de cotisations à l’Office National de Sécurité Sociale (ONSS) grâce auxquelles les autorités stimulent les engagements de collaborateurs de certains groupes cibles. Il s’agit des jeunes, des travailleurs âgés, des personnes atteintes d’un handicap professionnel, des tuteurs et des demandeurs d’emploi de longue durée.
Qui entre en ligne de compte pour une réduction groupe-cible ?
Il existe donc pas mal de réductions ou d’autres mesures avantageuses, en fonction de votre secteur, de la date de recrutement ou du type de recrutement.
Un aperçu :
- Premier engagement
- Deuxième collaborateur
- Troisième collaborateur
- Réduction groupe-cible dans l'horeca
- Réductions personnelles
En tant qu'employeur, avez-vous droit à la réduction groupe-cible premier engagement ?
Réduction groupe-cible premiers engagements
Si vous avez engagé un premier collaborateur, vous bénéficiez d’une exonération illimitée des cotisations patronales de base pour ce travailleur. Des réductions groupe-cible existent aussi pour les deux nouveaux collaborateurs suivants, mais elles sont limitées dans le temps.
Réduction premier engagement
Embaucher un collaborateur est une étape importante pour les entrepreneurs. Pour stimuler cette démarche, les autorités prévoient la réduction groupe-cible premier engagement. Vous avez dès lors une réduction à vie sur les cotisations patronales de base pour ce premier travailleur.
Cela signifie concrètement une réduction de 25 % de vos charges patronales mensuelles.
Réduction deuxième travailleur
Pour un deuxième travailleur, vous bénéficiez d’une réduction via la réduction ONSS pendant treize trimestres. La réduction s’élève au total à 13 750 euros et elle est répartie de façon dégressive sur treize trimestres :
- 1 550 euros pendant cinq trimestres
- 1 050 euros pendant quatre trimestres
- 450 euros pendant les quatre trimestres suivants
Vous avez une période de référence de vingt trimestres pour appliquer les réductions. Le processus débute le trimestre de l’entrée en service.
Condition supplémentaire : lors de chaque trimestre où l’employeur a théoriquement droit à la réduction groupe-cible pour un deuxième engagement, il faut au moins 2 travailleurs en même temps en service. Il en va de même pour le troisième engagement.
Réduction troisième travailleur
À l’instar de la réduction pour le deuxième travailleur, vous bénéficiez d’une réduction ONSS de 11 250 euros pour le troisième travailleur :
- 1 050 euros pendant neuf trimestres
- 450 euros pendant quatre trimestres
Vous avez une période de référence de vingt trimestres pour appliquer les réductions. Le processus débute le trimestre de l’entrée en service.
Réduction non liée à un travailleur spécifique
La réduction groupe-cible n’est pas liée à un travailleur déterminé. Cela signifie qu’en tant qu’employeur, vous choisissez chaque trimestre le travailleur auquel vous voulez appliquer la réduction groupe-cible. Vous pouvez ainsi faire le choix le plus avantageux pour vous. Securex, par exemple, l’associe chaque trimestre automatiquement aux travailleurs qui génèrent l’avantage le plus important.
Le travailleur qui a initialement ouvert le droit ne doit même plus être en service.
Exemple : vous avez engagé un premier travailleur en janvier 2018. Ce travailleur ouvre le droit à l’exonération des cotisations patronales de base. Grâce à une croissance rapide, vous avez déjà 200 travailleurs en service en 2025. Le premier travailleur, engagé en 2018, n’est cependant plus en service. Néanmoins, vous avez toujours droit à l’exonération des cotisations patronales de base pour une durée indéterminée.
Aperçu des avantages pour recrutements
| Travailleurs Avantages octroyés par trimestre | |
| Premier travailleur |
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| Deuxième travailleur |
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| Troisième travailleur |
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| Quatrième, cinquième ou sixième travailleur | Les réductions pour les groupes cibles, introduites en 2016 pour les quatrième jusqu'au sixième employés, disparaissent et ne sont plus d’application pour les nouveaux collaborateurs à partir de 2024. Toutefois, il y aura une disposition transitoire pour les embauchements jusqu'au 31 décembre 2023. Toutes les réductions commencées avant le 1er janvier 2024 continueront à s'appliquer pendant toute la durée de la réduction :
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Autres réductions groupe-cible
Outre les réductions les plus connues du premier au troisième engagement, il existe encore d’autres réductions.
Réduction groupe-cible dans l’horeca
Si vous exploitez un établissement horeca, vous pouvez recourir à une réduction groupe-cible pour cinq collaborateurs fixes à temps plein.
Réduction groupe-cible horeca :
- 800 euros par trimestre si votre travailleur a moins de 26 ans, 500 euros par trimestre s’il est plus âgé
- pas de limite de temps, mais applicable uniquement aux collaborateurs fixes
Votre collaborateur fixe doit avoir un horaire de 38 heures par semaine en moyenne. Vous ne pouvez donc pas appliquer la réduction sur les suppléments, les travailleurs flexi-job, les travailleurs à temps partiel et les intérimaires.
Conditions supplémentaires :
- Être actif dans l’horeca (CP 302)
- Compter maximum 49 travailleurs en service
- Travailler tout le trimestre avec un système de caisse enregistreuse (SCE) et y consigner la présence des collaborateurs. À l’exception des suppléments et des travailleurs flexi-job.
Réductions groupe-cible personnelles
Les autorités essaient d’aider tout un chacun à trouver un emploi. C’est pourquoi il existe des mesures pour donner un coup de pouce aux personnes qui rencontrent parfois des difficultés à être engagées :
- Jeunes
- En Flandre, vous pouvez obtenir une réduction ONSS si vous embauchez des jeunes peu qualifiés. La réduction pour les jeunes moyennement qualifiés a été supprimée.
- En Wallonie, il existe le plan ‘Impulsion -25 ans’
- A Bruxelles, Phoenix.brussels & Activa.brussels
- Travailleurs âgés,mais la réglementation est différente d’une région à l’autre. Consultez donc ce qui est en vigueur dans la région où vous travaillez :
- Tuteurs : collaborateurs qui guident des stagiaires ou assurent des formations sur le terrain. Attention : depuis le 3ème trimestre 2023, cela ne s'applique que si ce mentor est employé dans la région allemande.
- Demandeurs d’emploi de longue durée
- L’âge et la période d’inactivité déterminent le montant précis de l’aide que vous recevez
