Een fiscaal voordeel dat steeds meer aandacht krijgt
De fiscale vrijstellingen zijn een belangrijke steunmaatregel voor bedrijven, maar brengen voor de staat aanzienlijke kosten met zich mee.
Om deze kosten gedeeltelijk te compenseren, voert de regering vanaf inkomstenjaar 2027 een correctiefactor in die op alle vrijstellingen van doorstorting van bedrijfsvoorheffing zal worden toegepast.
Lees meer: “Belastingvrijstellingen: invoering van een correctiefactor”.
Daarnaast voert de fiscus de controles verder op, waarbij de vrijstellingen voor ploegen- en nachtarbeid en onderzoek & ontwikkeling (O&O) ook nu bijzondere aandacht krijgen. Daarbij kijkt de administratie niet alleen naar de correcte toepassing van de vrijstelling, maar ook naar de vraag of je als werkgever voldoende bewijsstukken kunt voorleggen om die toepassing te verantwoorden.
Voer tijdig een zelfevaluatie uit
Voor elke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing gelden specifieke voorwaarden.
Lees meer: “Fiscale verminderingen (vrijstellingen doorstorting bedrijfsvoorheffing)”.
Geniet jij van fiscale vrijstellingen? Dan ga je best regelmatig na of:
- Aan de toepassingsvoorwaarden van de vrijstelling is voldaan
- De nodige bewijsstukken beschikbaar zijn
- Tijdsregistraties, personeelsplanningen en payrollgegevens op elkaar aansluiten
- De vereiste documenten snel kunnen worden voorgelegd bij een controle
Een fiscale controle heeft vaak betrekking op meerdere jaren. Wanneer documenten of gegevens ontbreken, kan het bijzonder moeilijk zijn om deze achteraf te reconstrueren.
Een correcte toepassing van de vrijstelling in de loonverwerking alleen volstaat dus niet. Als werkgever moet je kunnen bewijzen dat aan alle toepassingsvoorwaarden is voldaan en dat de nodige bewijsstukken beschikbaar zijn.
Fiscale vrijstelling werken in onroerende staat: bijzonder strenge bewijslast
Bij bepaalde vrijstellingen is de bewijslast bovendien bijzonder streng. Dat geldt in het bijzonder voor de fiscale vrijstelling voor ploegenarbeid in de bouw- en aanverwante sectoren.
Werkgevers in deze sectoren doen er goed aan om per project en per ploeg nauwkeurig bij te houden wie waar en wanneer heeft gewerkt. Een goed onderbouwd dossier kan bij een fiscale controle het verschil maken.
Lees meer: “Fiscaal voordeel ploegenarbeid op werven: veel controles en zeer strenge bewijslast”
Fiscale controle op komst?
Wil je je verder voorbereiden op een fiscale controle? Meer informatie over de voorbereiding op een controle en de gegevens die je ter beschikking moet houden van de fiscus, vind je in onze volgende artikels:
Lees meer: “Hoe kan je je voorbereiden op een eventuele belastingcontrole?
Lees meer “Fiscale vrijstellingen: meer informatie vereist”
Lees meer: “Welk bewijs moet men aan de belastingadministratie verstrekken?”
Wat zijn de risico's bij een controle?
Wanneer de fiscus vaststelt dat een vrijstelling geheel of gedeeltelijk onterecht werd toegepast of onvoldoende kan worden onderbouwd, kan dit belangrijke financiële gevolgen hebben.
Zo kan de administratie de niet-doorgestorte bedrijfsvoorheffing alsnog opeisen, vermeerderd met nalatigheidsinteresten en eventuele belastingverhogingen of administratieve sancties.
Gezien de bedragen die met deze vrijstellingen gepaard kunnen gaan, kunnen de financiële gevolgen aanzienlijk zijn.
Welke informatie vragen we van jou?
Binnenkort ontvang je opnieuw onze jaarlijkse vragenlijst met betrekking tot de toepassing van de fiscale vrijstellingen.
Via deze bevraging word je uitgenodigd om na te gaan of jouw onderneming aan de voorwaarden van een fiscale vrijstelling voldoet en geef je Securex desgevallend de toestemming om bepaalde vrijstellingen van doorstorting van bedrijfsvoorheffing in de loonverwerking toe te passen.
