Zijn deze maatregelen al officieel?
Nog niet. In dit artikel bespreken we een wetsontwerp dat is ingediend door de federale regering. De voorgestelde tekst moet nog enkele stappen doorlopen, zoals de goedkeuring in het parlement en de publicatie in het Belgisch Staatsblad. Totdat dit wetgevingsproces is afgerond, kunnen de voorgestelde maatregelen nog wijzigen en hebben ze nog geen juridische kracht. Via Lex4You houden we je op de hoogte van het verdere verloop.
Een handig overzicht
Dit artikel bespreekt onderstaande maatregelen:
- Plug-inhybrides fiscaal interessanter voor zelfstandigen
- Brandstofkosten niet aftrekbaar vanaf 2026
- Kinderen ten laste: uniforme grens voor netto-bestaansmiddelen
- Flexi-jobplafond stijgt en wordt voortaan geïndexeerd
- Ingekomen belastingplichtigen en onderzoekers (expats)
- Schrappen en afbouwen van een reeks fiscale maatregelen
- Aanslagtermijnen inkomstenbelasting
Een aantal van deze maatregelen maakten oorspronkelijk deel uit van een voorontwerp van programmawet. Ze werden uit dat ontwerp verwijderd en ondergebracht in dit wetsontwerp houdende diverse bepalingen.
De programmawet, definitief goedgekeurd op 18 juli 2025, vormt het wetgevingskader voor de hervormingsagenda van de Arizonaregering. Het bevat belangrijke begrotings- en beleidshervormingen, waaronder de beperking van de werkloosheidsuitkering in de tijd.
Tegelijk werkt het Parlement aan een wet houdende diverse bepalingen. Die vult het hervormingsprogramma aan met meer technische of gerichte maatregelen op verschillende domeinen.
Plug-inhybrides fiscaal interessanter voor zelfstandigen
Veel werkgevers en ondernemingen zijn nog niet klaar zijn om over te stappen naar een volledig elektrisch wagenpark. Het oorspronkelijke voorontwerp de van programmawet voorzag daarom een nieuw ‘aftrekbaarheidsschema’ voor plug-inhybrides, om die opnieuw fiscaal interessanter te maken. Zo werd de eerder voorziene beperking van de aftrekbaarheid gepauzeerd, met een langere overgangsperiode als gevolg.
Lees meer: ‘Aangepaste aftrekregeling plug-inhybrides’
Deze regeling is uiteindelijk niet in de programmawet opgenomen, maar overgeheveld naar het wetsontwerp houdende diverse bepalingen. In de versie zoals die nu voorligt, wordt het nieuwe aftrekbaarheidsschema behouden. Het zal echter enkel gelden voor zelfstandigen (natuurlijke personen met een btw-nummer) die personenbelasting betalen.
Brandstofkosten niet meer aftrekbaar vanaf 2026
Het wetsontwerp bepaalt bovendien dat de brandstofkosten voor plug-in hybrides die gekocht, gehuurd of geleased worden vanaf 1 januari 2026 niet meer als beroepskosten aftrekbaar zullen zijn. Vennootschappen behouden echter de huidige afbouwregeling (75% in 2025, 50% in 2026, 25% in 2027, 0% vanaf 2028).
Kinderen ten laste: uniforme grens voor netto-bestaansmiddelen
Vanaf inkomstenjaar 2025 worden de netto-bestaansmiddelen die kinderen mogen hebben, voor alle kinderen éénvormig vastgesteld op 5.265 euro (12.000 euro na indexering). Voordien was dit maximumbedrag verschillend naar gelang de gezinssituatie van het kind.
Lees meer: ‘Kinderen ten laste: nieuwe fiscale maatregelen in het vooruitzicht’
Flexi-jobplafond stijgt en wordt voortaan geïndexeerd
Het wetsontwerp verhoogt het fiscaal maximum inkomen voor niet-gepensioneerde flexi-jobbers in 2025 van 12.000 euro naar 18.000 euro (geïndexeerde bedragen).
Dit bedrag wordt voortaan jaarlijks aangepast aan de evolutie van het indexcijfer.
Lees meer: 'De flexi-jobs worden uitgebreid en de belastingvrije grens verhoogd'
Ingekomen belastingplichtigen en onderzoekers (expats)
Het regime voor expats wordt op volgende punten versoepeld:
- De kosten eigen aan de werkgever worden verhoogd van 30% naar 35% van de bruto jaarbezoldiging
- Het maximumplafond van 90.000 euro wordt afgeschaft
- De minimale bruto bezoldiging vermindert van 75.000 euro naar 70.000 euro
Deze regels zouden van toepassing zijn op de bezoldigingen betaald of toegekend vanaf 1 januari 2025.
Lees meer: ‘Nieuw regime expats vanaf 1 januari 2022’
Schrappen en afbouwen van een reeks fiscale maatregelen
Het gaat over volgende zaken:
- Schrapping PC privé-plan vanaf 1 oktober 2025
- Schrapping verhoogd kostenforfait verre verplaatsingen vanaf inkomstenjaar 2025
- De vrijstelling bijkomend personeel KMO wordt afgebouwd vanaf inkomstenjaar 2025
- De vrijstelling sociaal passief eenheidsstatuut kan nog slechts worden toegepast ten aanzien van de bezoldigingen die tot en met 30 september 2025 worden toegekend
- Schrapping belastingvermindering voor de verwerving van een elektrisch voertuig vanaf inkomstenjaar 2025
- Schrapping belastingvermindering huisbediende vanaf inkomstenjaar 2025
Aanslagtermijn inkomstenbelasting
De bestaande tienjarige aanslagtermijn voor fraude en complexe aangiften verdwijnt. In de plaats komen drie verlengde aanslagtermijnen, naast de gewone termijn van 3 jaar:
- Drie jaar: bij een correcte en tijdige aangifte
- Vier jaar: bij niet- of laattijdige of complexe aangifte
- Zeven jaar: bij fraude (de vroegere termijn van tien jaar wordt teruggebracht naar zeven jaar)
De zesjarige aanslagtermijn voor semi-complexe aangiften en de tienjarige termijn voor complexe aangiften worden geschrapt.
De nieuwe regeling is van toepassing vanaf aanslagjaar 2023.
Wat doet Securex voor jou?
Heb je vragen over de impact van deze maatregelen op jouw onderneming of jouw personeelsbeleid? Wij helpen jou graag verder. Contacteer jouw Securex Legal Advisor vandaag nog via MyHR@securex.be.
Bron
- Wetsontwerp houdende diverse bepalingen, Parl.St. Kamer 2024-2025, nr. 56/0963, www.dekamer.be
