Daarnaast wordt het vrijgestelde inkomen voor studentenarbeid verhoogt van € 1.500 naar € 3.000.
Wat betekent het maximum van 650 uren per jaar?
Als werkgever kun je vanaf 2025 het voordelige RSZ-tarief genieten wanneer je student maximaal 650 uren per kalenderjaar werkt.
De verlaagde bijdragen bedragen nog steeds 8,13%, waarvan:
- 5,42% ten laste van de werkgever (nog te verhogen met 0,01% voor het Asbestfonds) en
- 2,71% ten laste van de student
Dit jaar kun je dus eenzelfde student tegen een verlaagd tarief in dienst nemen gedurende 650 uren. Dit is 50 uren meer per jaar in vergelijking met 2023 en 2024.
Wat betekent dit op fiscaal gebied?
Vanaf 2025 is er geen bedrijfsvoorheffing verschuldigd op de eerste 650 uren. De regels voor de inhouding van bedrijfsvoorheffing op de bezoldigingen zullen worden aangepast, zodat het nieuwe plafond van 650 uren ook fiscaal van toepassing is.
Wat zijn de andere voorwaarden om het verlaagde tarief te genieten?
Naast de naleving van het jaarlijkse maximum aantal uren, moet nog aan drie andere voorwaarden voldaan worden om in aanmerking te komen voor het verlaagd RSZ-tarief:
- Er moet een schriftelijke arbeidsovereenkomst voor studenten worden gesloten (voor een periode van maximaal 12 ononderbroken maanden)
- De studentenarbeid moet worden verricht tijdens de perioden van niet-verplichte aanwezigheid bij de lessen
- Voor de tewerkstelling van de student moet een Dimona STU-aangifte (per kwartaal) worden verricht, en dit ten laatste op de dag waarop de student het werk aanvat. Als de Dimona te laat wordt verricht, worden de gewerkte uren geacht buiten het contingent te vallen, en worden de gewone socialezekerheidsbijdragen erop ingehouden.
Hoe controleer je het aantal dagen dat de student al heeft gewerkt?
Als werkgever kun je via de applicatie Student@work het aantal resterende dagen voor het kalenderjaar controleren. Op die manier hoef je niet te wachten tot je de Dimona-aangifte doet om te weten of het maximum aantal toegelaten uren overschreden is.
Je kunt je student ook vragen om je een attest te bezorgen waarmee je zijn saldo aan uren kent. Dit attest bevat een toegangscode tot de applicatie, die je een overzicht geeft van de meest recente situatie van de student wat betreft het aantal gewerkte uren.
Verhoging van het vrijstellingsplafond van studenteninkomsten
Principe
Om fiscaal ten laste van zijn ouders te blijven, mag de student een bepaald bedrag aan netto-inkomsten niet overschrijden.
Tot vandaag varieert dit maximale bedrag aan netto-inkomsten afhankelijk van de gezinssituatie van de student. We onderscheiden de volgende situaties:
- Basisbedrag maximum netto-inkomsten: 4.100 euro voor het inkomstenjaar 2025
- Maximum bedrag voor kinderen ten laste van een alleenstaande belastingplichtige: 5.930 euro voor het inkomstenjaar 2025
- Maximum bedrag voor gehandicapte kinderen ten laste van een afzonderlijk belaste belastingplichtige: 7.520 euro voor het inkomstenjaar 2025
Het regeerakkoord voorziet in de verhoging van dit plafond tot 12.000 euro (geïndexeerd) voor alle studenten, ongeacht hun gezinssituatie. Studenten zullen dus een hoger netto-inkomen kunnen verdienen en toch fiscaal ten laste van hun ouders blijven.
Let op: De hierboven genoemde bedragen met betrekking tot de netto-inkomsten van de student zijn nog niet officieel. Ze zijn voorzien in het regeringsakkoord, maar moeten nog worden opgenomen in wetteksten.
Vrijstelling van de eerste schijf
Voor het loon dat een student verdient die werkt onder een studentenovereenkomst, wordt een eerste schijf van 1.500 euro (niet geïndexeerd) niet meegerekend in het plafond van de netto-inkomsten.
In 2025 verhoogt de Arizona regering dit plafond van 1.500 euro naar 3.000 euro (niet geïndexeerd). Anders gezegd, een bedrag van 3 000 euro (6 840 euro geïndexeerd voor aanslagjaar 2026/ inkomsten 2025) aan inkomsten uit studentenarbeid mag worden afgetrokken van het totaal aan inkomsten om te bepalen of het plafond wordt bereikt.
Voor meer informatie: "Blijft de student fiscaal ten laste van zijn ouders?"
Inwerkingtreding?
De wet is op 8 mei 2025 gepubliceerd en treedt in werking op 18 mei 2025. Het plafond van 650 uur geldt voor het gehele jaar 2025 en dus ook voor de uren die vóór 18 mei 2025 werden gewerkt.
Wat doet Securex voor jou?
Heb je hierover nog vragen? Aarzel dan niet om je Securex Legal Advisor te contacteren via het volgende e-mailadres: myHr@securex.be.
Je vindt volledige informatie over de geldende regels die van toepassing zijn op de verminderde bijdragen in dossier Studenten - socialezekerheidsaspecten.
Op Lex4You vind je ook een modelovereenkomst voor studenten.
.jpeg?width=725&resizemode=force)
