Belastingvrijstellingen en andere voordelige regelingen in het vizier
De begrotingsonderhandelingen gaan hun laatste fase in. Tegen een economische achtergrond die wordt gekenmerkt door zwakke groei, hoge rentetarieven en een zorgwekkend begrotingstekort zoekt de regering naar snelle oplossingen om de balans weer in evenwicht te brengen. Elke uitgavenpost wordt onder de loep genomen en bepaalde belastingvoordelen, die te duur worden geacht, worden opnieuw in vraag gesteld.
Belastingvrijstellingen, vooral in de vastgoedsector, en voordelige socialezekerheidsregelingen worden strenger gecontroleerd. Hierbij wordt vooral gekeken naar:
- De belastingvrijstelling voor ploegenarbeid (bis)
- De belastingvrijstelling voor ploegenarbeid in de bouw
- Managementvennootschappen
Daarnaast wil de regering bepaalde speciale belastingregelingen aanpakken, zoals flexi-jobs en studentenjobs. Wat die regelingen gemeen hebben, is dat de socialezekerheidsbijdragen lager liggen. We gaan er in dit artikel niet dieper op in.
Ploegenarbeid: de bis-variant wordt de regel
De variant ploegenarbeid-bis werd ingevoerd in het voorjaar van 2024. Sindsdien moet je als werkgever elke maand kiezen tussen de klassieke variant of ploegenarbeid-bis.
Voor meer informatie: 'Ploegenarbeid-bis: tussen fiscale tolerantie en administratieve rompslomp’
Pas zeker elke maand de juiste variant en de juiste correctiefactor toe. Een onjuiste aangifte kan leiden tot zware boetes. Je loopt het risico dat je het volledige bedrag van de vrijstelling moet terugbetalen. Dat is doorgaans het geval als je het klassieke stelsel toepast in de plaats van de bis-variant.
Als je het klassieke stelsel hebt toegepast, loop je het risico op een belastingcontrole. Correcties kunnen dus belangrijk zijn in de context van deze belastingvrijstelling.
Ons advies
Heb je niet het juiste stelsel toegepast? Laat het ons zo snel mogelijk weten, zodat we de nodige aanpassingen kunnen doen. Een proactieve houding kan je als werkgever alleen maar ten goede komen.
Ploegenarbeid in de bouw: strenge eisen op het gebied van bewijs
Dit jaar is vooral de belastingvrijstelling voor ploegenarbeid in de bouw het doelwit van belastingcontroles.
Als werkgever moet je met bewijsstukken kunnen aantonen dat je werknemers daadwerkelijk werken in onroerende staat in ‘ploegenarbeid’ op bouwplaatsen hebben uitgevoerd (bouw en aanverwante sectoren).
Hiervoor moet je de belastingdienst een nominatieve lijst kunnen bezorgen die bepaalde informatie bevat.
Let op! Het koninklijk besluit van 19 mei 2022 heeft de informatie die op deze maandelijkse nominatieve lijsten moet staan, aanzienlijk uitgebreid.
Meer info: 'Welk bewijs moet men aan de belastingadministratie verstrekken?’
Een nauwkeurig en volledig administratief dossier is vereist als je de vrijstelling wilt behouden. Bij gebrek aan gedetailleerde en nauwkeurige bewijsstukken komt de toepassing van de vrijstelling in gevaar. Hou je administratie dus goed bij.
Dat werd onlangs bevestigd door het hof van beroep in Antwerpen, dat een strikte interpretatie gaf van wat als voldoende bewijs wordt beschouwd in geval van een inspectie. Een gedetailleerd artikel over dit onderwerp volgt binnenkort op Lex4You.
Managementvennootschap: sancties voor buitensporige voordelen van alle aard
Het regeerakkoord bepaalt dat vanaf het inkomstenjaar 2026 het totaal van de forfaitair geraamde voordelen van alle aard niet meer mag bedragen dan 20% van het toegekende loon.
Het gaat om voordelen zoals bedrijfsauto's, leningen en gratis huisvesting.
Deze 20%-regel wordt niet op individueel niveau beoordeeld, maar algemeen per categorie werknemers enerzijds en bedrijfsleiders anderzijds.
Is deze grens overschreden? Een aparte belasting van 7,5% wordt dan geheven op het bedrag boven deze grens, wat in bepaalde gevallen zal leiden tot het verlies van het verlaagde tarief van 20% vennootschapsbelasting.
Wat doet Securex voor jou?
Heb je vragen over de toepassing van een vrijstelling van bedrijfsvoorheffing? In dat geval helpt je Securex Legal Advisor je graag verder via myHR@securex.be.
