Zijn deze maatregelen al officieel?
Nog niet. In dit artikel bespreken we een wetsontwerp. De tekst moet nog verschillende stappen doorlopen, zoals de goedkeuring van het parlement en de publicatie in het Belgisch Staatsblad. Tot die tijd kunnen er nog wijzigingen volgen en zijn de maatregelen nog niet juridisch bindend. Via Lex4You houden we je op de hoogte van het verdere verloop.
Op wie is deze meerwaardebelasting van toepassing?
De voorgestelde meerwaardebelasting is van toepassing op:
- Natuurlijke personen die in België wonen (onderworpen aan de personenbelasting)
- Rechtspersonen (onderworpen aan de rechtspersonenbelasting), zoals VZW’s en stichtingen.
Vennootschappen (onderworpen aan de vennootschapsbelasting) zijn uitgesloten van de meerwaardebelasting.
Welke financiële activa worden geviseerd?
Het begrip ‘financiële activa’ moet ruim geïnterpreteerd worden en omvat volgende categorieën:
- Financiële instrumenten zoals warrants en aandelenopties
- Bepaalde verzekeringscontracten
- Crypto-activa
- Valuta
Hoeveel bedraagt de meerwaardebelasting?
Het tarief van de meerwaardebelasting bedraagt 10% op gerealiseerde meerwaarden vanaf 1 januari 2026.
Onder welbepaalde voorwaarden blijft een bedrag van 10.000 euro per persoon per jaar vrijgesteld
Hoe gebeurt de inning?
De inning van de meerwaardebelasting kan op 2 manieren gebeuren
Opt-in (bronheffing)
Bij het opt‑in‑systeem wordt de meerwaardebelasting automatisch aan de bron ingehouden, meestal door de Belgische financiële tussenpersoon (zoals een bank).
Je werknemer hoeft dan zelf niets meer te doen: de belasting is meteen geregeld.
Omdat de bronheffing vanaf de eerste euro gebeurt, wordt er geen rekening gehouden met de jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro. Deze kan dan wel eventueel later via de aangifte worden teruggevraagd.
Opt-out
Bij het opt‑out‑systeem wordt er geen belasting ingehouden op het moment van de verkoop.
Het is dan aan de tussenpersoon om de fiscus informeren over de gerealiseerde meerwaarden én over de identiteit van de begunstigde. Zo kan de belastingadministratie controleren of de belastingplichtige deze gegevens correct heeft opgenomen in zijn of haar aangifte
De belastingplichtige moet de meerwaarden dus zelf in zijn aangifte opnemen, anders kan hij of zij de vrijstelling van 10.000 euro niet toepassen.
Overgangsperiode
Tot aan de publicatie van de wet blijft opt‑out tijdelijk de standaard, omdat er nog geen verplichte bronheffing kan plaatsvinden. In het wetsontwerp is bovendien een overgangsregeling van zes maanden voorzien: van 1 januari 2026 tot 30 juni 2026 kan er geen bronheffing worden ingehouden. In die periodezal de belastingplichtige dus zelf instaat voor de aangifte van gerealiseerde meerwaarden.
