Zijn deze maatregelen al officieel?
Nog niet. In dit artikel bespreken we een wetsontwerp. De tekst moet nog verschillende stappen doorlopen, zoals de goedkeuring van het parlement en de publicatie in het Belgisch Staatsblad. Tot die tijd kunnen er nog wijzigingen volgen en zijn de maatregelen nog niet juridisch bindend. Via Lex4You houden we je op de hoogte van het verdere verloop.
Een handig overzicht
Dit artikel bespreekt onderstaande maatregelen:
- Overuren (fiscaal voordelige overuren en vrijwillige overuren)
- Belastingvrije som
- Toeslag op de belastingvrije som voor kinderen ten laste
- Afbouw huwelijksquotiënt
- Auteursrechten opnieuw voor IT-sector
- Bovenmatige voordelen van alle aard bestraft
- Doctoraatsbursalen
- Overige maatregelen
Overuren
Fiscaalvoordelige overuren: contingent van 180 uur wordt permanent
Op een aantal overuren met wettelijke overwerktoeslag is een fiscaal gunstregime van toepassing voor zowel de werknemer (belastingvermindering) als de werkgever (fiscale vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing).
Dit aantal was initieel beperkt tot 130 overuren per jaar en per werknemer (met uitzondering voor de bouw en de horeca), maar werd verschillende keren tijdelijk opgetrokken tot 180 uur. De laatste keer gebeurde dit tot en met 31 december 2025.
Lees meer “Fiscale vermindering overuren: het algemeen principe”
Het wetsontwerp wil het contingent nu permanent vastleggen op 180 overuren per jaar en per werknemer en dit vanaf 1 januari 2026.
De verhoging tot 280 uren voor werknemers en werkgevers die wegen- en spoorwegwerken uitvoeren en tot 360 uren in de horeca blijven van toepassing.
Vrijwillige overuren
Vanaf 1 april 2026 wordt het systeem van vrijwillige overuren uitgebreid. Werknemers zullen tot 360 vrijwillige overuren per jaar kunnen presteren.
Deze 360 vrijwillige overuren zullen als volgt verdeeld worden:
- Maximum 240 (in plaats van 120) netto overuren zonder overloon
- Maximum 120 overuren met een overwerktoeslag én fiscaal gunstregime
In de horecasector wordt het aantal van 360 vrijwillige overuren zelfs verhoogd tot 450 uren.
Voor de periode van 1 januari 2026 tot en met 31 maart 2026 zal de huidige regeling van 220 vrijwillige overuren worden verlengd.
Lees meer: “Uitbreiding vrijwillige overuren tot 360 uren per jaar | Securex”
Belastingvrije som
De belastingvrije som zal gefaseerd verhogen van 10.910 euro naar 15.600 euro (geïndexeerde bedragen) tegen inkomstenjaar 2030. Dit betekent dat een groter deel van het loon niet langer wordt belast, met een hoger nettoloon tot gevolg.
Deze verhoging geldt enkel voor wie beroepsinkomsten heeft.
Gepensioneerden en uitkeringsgerechtigden worden gecompenseerd door een lagere belastingvermindering.
Toeslag op de belastingvrije som voor kinderen ten laste
De toeslagen op de belastingvrije som voor één of twee kinderen ten laste worden in vier stappen verhoogd, zodat het bedrag voor het eerste en tweede kind vanaf inkomstenjaar 2029 volledig wordt gelijkgetrokken.
Voor de andere toeslagen voor drie of meer kinderen ten laste wordt een indexeringsstop doorgevoerd vanaf inkomstenjaar 2026.
Met deze maatregel wil de regering het stelsel van de belastingvrije som moderniseren en kinderen gelijker behandelen, in lijn met de huidige realiteit van kleinere, eenouder- en nieuw samengestelde gezinnen.
Toeslag op belastingvrije som voor alleenstaande ouders
Vanaf aanslagjaar 2030 zal de toeslag op de belastingvrije som voor alleenstaande ouders enkel nog worden toegekend aan werkelijk alleenstaande ouders.
Nu wordt deze toeslag toegekend aan iedereen met kinderlast die alleen wordt belast, inclusief aan feitelijk samenwonenden, terwijl die toeslag oorspronkelijk bedoeld was als extra steun voor echt alleenstaande ouders.
Afbouw huwelijksquotiënt
Het huwelijksquotiënt wordt vanaf aanslagjaar 2027 geleidelijk afgebouwd, met als doel een halvering van het voordeel na vier jaar. Deze maatregel kadert eveneens in een modernisering van de fiscaliteit aangezien er vandaag meer tweeverdieners zijn dan gezinnen met slechts één kostwinner.
Voor gepensioneerden wordt in een uitdoofscenario van twintig jaar voorzien.
Bovenstaande maatregelen zullen doorwerken in de bedrijfsvoorheffing.
Auteursrechten opnieuw voor IT-sector
Het fiscaal gunstregime voor auteursrechten wordt vanaf inkomstenjaar 2026 opnieuw opengesteld voor schrijvers van computerprogramma’s, mits strikte voorwaarden.
Sinds 2024 konden zij geen beroep meer doen op de maatregel na een uitspraak van het Grondwettelijk Hof.
Bovenmatige voordelen van alle aard bestraft
Vanaf inkomstenjaar 2026 mag het totaal aan forfaitair geraamde voordelen van alle aard niet meer dan 20% van de toegekende bezoldigingen bedragen.
Het gaat onder meer om voordelen zoals bedrijfswagens, aandelenopties, kosteloze leningen en huisvesting.
De beoordeling van deze 20% regel zal niet op individueel niveau gebeuren, maar globaal per categorie van enerzijds de werknemers en anderzijds de bedrijfsleiders.
Wordt deze grens overschreden? Dan zal een afzonderlijke taxatie van 7,5% worden voorzien op het bovenmatig deel en in bepaalde gevallen leiden tot het verlies van het verlaagd tarief van 20% in de vennootschapsbelasting.
Doctoraatsbursalen
Het wetsontwerp voorziet ook in specifieke regels voor doctoraatsbeurzen. Zo tellen deze vanaf aanslagjaar 2027 mee als bestaansmiddel voor personen ten laste en worden doctoraatsbursalen voortaan fiscaal als ‘alleenstaanden’ behandeld.
Door deze maatregelen zullen doctoraatsbursalen vaak niet langer fiscaal ten laste zijn en genieten zij minder fiscale voordelen.
Overige maatregelen
Tot slot worden er ook wijzigingen aangebracht aan volgende fiscale regelingen:
- Minimumbezoldiging kleine vennootschappen: de vereiste minimumbezoldiging voor het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting stijgt van 45.000 euro naar 50.000 euro (geïndexeerd bedrag)
- Jonge sporters: de minimumleeftijd voor het verlaagd tarief op bezoldiging van jonge sporters zal vanaf inkomstenjaar 2026 worden verlaagd van 16 naar 15 jaar
- Voorafbetalingen: zelfstandigen zijn vanaf inkomstenjaar 2026 niet langer verplicht om voorafbetalingen te doen (en riskeren dus geen belastingvermeerdering meer), maar kunnen wel een bonificatie krijgen. Voor bedrijfsleiders blijft de verplichting bestaan, met een extra (vijfde) periode voor de voorafbetalingen
- Vermindering bijzondere bijdrage sociale zekerheid: de berekening van deze bijdrage gebeurt voortaan individueel (niet meer per gezin) en de tarieven zullen wijzigen opdat de maximale bijdrage kan worden gehalveerd
- Verhoging fiscale werkbonus: het percentage zal gefaseerd stijgen, waardoor het brutominimumloon tegen inkomstenjaar 2028 volledig netto wordt
- Bijverdiensten gepensioneerden: gepensioneerden die werken (niet via flexi-jobs) worden vanaf inkomstenjaar 2027 belast aan een vlak tarief van 33% op hun loon. Dit geldt niet voor zelfstandigen of bedrijfsleiders
- Leefloon wordt belast: het leefloon wordt vanaf 2026 belastbaar als een vervangingsinkomen, met een overgangsregeling voor gezinnen met kinderen ten laste
- Belastingvermindering pensioenen en werkloosheidsuitkeringen: de belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen wordt vanaf 2027 fors verlaagd en verdwijnt volledig tegen 2029. Voor pensioenen wordt de vermindering afgebouwd voor hogere inkomens.
Wat doet Securex voor jou?
Bovenstaande maatregelen zijn nog niet officieel. Wij volgen de situatie op de voet en houden jou op de hoogte over de verdere ontwikkelingen .
