Wat is het belastingvoordeel voor kinderen ten laste?
De fiscale zorg voor een kind leidt voor de ouder die deze zorg op zich neemt, tot een vermindering van de bedrijfsvoorheffing, wat zich vertaalt in een verhoging van het belastingvrij inkomen.
Het bedrag van die vermindering is afhankelijk van het aantal kinderen. Hoe meer kinderen ten laste, hoe groter de vermindering. Bovendien telt een gehandicapt kind voor twee.
Wat zijn de voorwaarden voor een student om fiscaal ten laste te blijven van zijn ouders?
Jongeren met een studentenjob moeten aan drie voorwaarden voldoen om ten laste te blijven van hun ouders:
- Ze moeten deel uitmaken van het gezin van de ouders
- Ze mogen niet worden tewerkgesteld bij de ouders in eigen naam
- Hun inkomsten mogen een bepaalde plafondwaarde niet overschrijden
1. Deel uitmaken van het gezin van de ouders
De jobstudent moet op 1 januari van het aanslagjaar deel uitmaken van het gezin van zijn ouders. Voor het inkomstenjaar 2026 moet dus worden nagegaan of de student op 1 januari 2027 deel uitmaakt van het gezin.
Deel uitmaken van het gezin betekent dat de jobstudent werkelijk en duurzaam met zijn ouders samenwoont. Of aan deze voorwaarde is voldaan, wordt beoordeeld op basis van de feitelijke omstandigheden die eigen zijn aan elke situatie.
Een student die tijdens de week op een ‘kot’ woont, kan fiscaal gezien ten laste van zijn ouders blijven, ook al verblijft hij tijdelijk niet bij zijn familie. Het feit dat zijn ouders regelmatig hebben bijgedragen aan zijn kosten voor voedsel, kleding, gezondheidszorg enz. zal een rol spelen bij de beoordeling van deze situatie.
2. Niet tewerkgesteld zijn bij de ouders in eigen naam
Studenten kunnen niet meer ten laste zijn wanneer zij bij hun ouders worden tewerkgesteld en van hen een loon krijgen dat voor de ouders een beroepskost is.
Voorbeeld: Pierre is zelfstandig loodgieter en neemt zijn zoon Mathias in dienst
Het loon dat Pierre aan Mathias betaalt, vormt voor Pierre een beroepskost aangezien hij een eenmanszaak heeft. Mathias zal bijgevolg niet meer ten laste kunnen zijn.
De situatie zou anders zijn wanneer Pierre een vennootschap zou hebben, want dan neemt de vennootschap (en niet Pierre) Mathias in dienst. In dat geval zou hij dus fiscaal gezien ten laste van zijn vader kunnen blijven.
3. Hun inkomsten mogen een bepaalde plafondwaarde niet overschrijden
Vanaf het inkomstenjaar 2025 is het maximale inkomen dat een kind mag verdienen om fiscaal ten laste van zijn ouders te blijven, verhoogd tot 12.300 euro (basisbedrag van 5.265 euro, geïndexeerd voor 2026, aanslagjaar 2027).
Bovendien is deze bovengrens nu dezelfde voor alle kinderen, ongeacht de burgerlijke staat van de ouder van wie ze ten laste zijn (alleenstaand, gehuwd of wettelijk samenwonend).
Voorheen varieerde dit bedrag afhankelijk van de gezinssituatie van de student.
Meer informatie: 'Kinderen ten laste: nieuwe fiscale maatregelen in het vooruitzicht’
Wat bedoelt men met netto bestaansmiddelen?
De bestaansmiddelen van een student zijn alle regelmatige en occasionele inkomsten die al dan niet belastbaar zijn.
Voorbeelden hiervan zijn lonen, inkomsten uit onroerende goederen, vakantiegeld, gewaarborgd inkomen enz.
Een aantal inkomsten zijn echter uitgesloten.
Meer informatie: 'Wat zijn de voorwaarden om fiscaal ten laste te zijn?
Cijfervoorbeeld
Maxima studeert nog en verdient in het weekend een centje bij als barbediende in een café met een studentenovereenkomst. Op jaarbasis levert haar dit een belastbaar loon op van 8.000 euro (d.w.z. na aftrek van de sociale bijdragen).
Daarnaast werkt zij in juli als helpster in de bouw met een gewone arbeidsovereenkomst. Hiervoor krijgt ze een belastbaar loon van 1.600 euro (d.w.z. na aftrek van de sociale bijdragen). Maxima kiest voor het kostenforfait en niet voor het bewijs van haar werkelijke onkosten.
|
A. Belastbaar loon studentencontract (horeca) |
8.000 euro |
|
Vrijstelling van de eerste schijf van de inkomsten op basis van de studentenovereenkomst |
- 7.010 euro |
|
Resultaat belastbaar loon studentenovereenkomst |
990 euro |
|
B. Belastbaar loon arbeidsovereenkomst (bouw) |
1.600 euro |
|
Totaal belastbaar loon A + B |
2.590 euro (990 + 1.600) |
|
Forfaitaire kosten van 20% (met een minimumbedrag van 580 euro) |
- 580 euro |
|
TOTAAL AAN NETTO BESTAANSMIDDELEN |
2.010 euro |
Met een totaal aan netto bestaansmiddelen van 2.010 euro kan Maxima fiscaal ten laste blijven van haar ouders. Het algemene maximumbedrag is momenteel namelijk vastgesteld op 12.300 euro.
Moet de student een belastingaangifte indienen?
Ja, studenten moeten altijd een belastingaangifte indienen, ook al hebben zij niets verdiend of hebben zij slechts beperkte inkomsten.
In die aangifte moeten alle belastbare inkomsten worden vermeld, ook het deel van de onderhoudsuitkeringen en de bezoldigingen dat niet als bestaansmiddelen wordt beschouwd (en waarmee dus geen rekening wordt gehouden om te bepalen of de student nog ten laste is van zijn of haar ouders).
Bronnen
