Zijn deze maatregelen al officieel?
Nog niet. In dit artikel bespreken we een voorontwerp van wet. De tekst moet nog verschillende stappen doorlopen, zoals de goedkeuring van het parlement en de publicatie in het Belgisch Staatsblad. Tot die tijd kunnen er nog wijzigingen volgen en zijn de maatregelen nog niet juridisch bindend. Via Lex4You houden we je op de hoogte van het verdere verloop.
Een handig overzicht
Dit artikel bespreekt onderstaande maatregelen:
- Belastingvrije som
- Toeslag op de belastingvrije som voor kinderen ten laste
- Afbouw huwelijksquotiënt
- Auteursrechten opnieuw voor IT-sector
- Bovenmatige voordelen van alle aard bestraft
- Overwerk fiscaal voordelig: 180 uur wordt permanent gemaakt
- Doctoraatsbursalen
- Overige maatregelen
Belastingvrije som
De belastingvrije som wordt tussen 2027 en 2030 stapsgewijs verhoogd (van 10.910 euro tot ca. 15.300 euro geïndexeerd). Dit betekent dat een groter deel van het loon niet langer wordt belast, met een hoger nettoloon tot gevolg.
Deze verhoging geldt enkel voor wie beroepsinkomsten heeft.
Gepensioneerden en uitkeringsgerechtigden worden gecompenseerd door een lagere belastingvermindering.
Toeslag op de belastingvrije som voor kinderen ten laste
Er zal een verhoging van de belastingvrije som voor kinderen ten laste worden doorgevoerd, vooral voor gezinnen met één kind. Dit zal in vier stappen gebeuren, gespreid over de aanslagjaren 2027 tot 2030.
Alleen ‘echte’ alleenstaande ouders krijgen bovendien vanaf 2030 de extra toeslag voor alleenstaanden.
De indexering van toeslagen op de belastingvrije som wordt tot slot tot 2030 bevroren.
Afbouw huwelijksquotiënt
Het huwelijksquotiënt wordt vanaf aanslagjaar 2027 geleidelijk afgebouwd, met als doel een halvering van het voordeel na vier jaar.
Voor gepensioneerden wordt in een uitdoofscenario voorzien.
Het huwelijksquotiënt is een fiscale maatregel die bedoeld is om de belastingdruk te verlichten voor koppels waarbij één partner weinig of geen beroepsinkomen heeft. Het mechanisme zorgt ervoor dat 30% van het beroepsinkomen van de verdienende partner fiscaal wordt toegerekend aan de partner met weinig of geen inkomen.
Bovenstaande maatregelen zullen doorwerken in de bedrijfsvoorheffing.
Auteursrechten opnieuw voor IT-sector
Het fiscaal gunstregime voor auteursrechten wordt vanaf inkomstenjaar 2026 opnieuw opengesteld voor schrijvers van computerprogramma’s, mits strikte voorwaarden.
Sinds 2024 konden zij geen beroep meer doen op de maatregel na een uitspraak van het Grondwettelijk Hof.
Bovenmatige voordelen van alle aard bestraft
Vanaf inkomstenjaar 2026 mag het totaal aan forfaitair geraamde voordelen van alle aard niet meer dan 20% van de toegekende bezoldigingen bedragen.
Het gaat onder meer om voordelen zoals bedrijfswagens, kosteloze leningen en huisvesting.
De beoordeling van deze 20% regel zal niet op individueel niveau gebeuren, maar globaal per categorie van enerzijds de werknemers en anderzijds de bedrijfsleiders.
Wordt deze grens overschreden? Dan zal een afzonderlijke taxatie van 7,5% worden voorzien op het bovenmatig deel en in bepaalde gevallen leiden tot het verlies van het verlaagd tarief van 20% in de vennootschapsbelasting.
Overwerk fiscaal voordelig: 180 uur wordt permanent gemaakt
De belastingvermindering en de vrijstelling van doorstorting bedrijfsvoorheffing voor overwerk met toeslag worden permanent voor 180 uren per jaar. Deze maatregel geldt ook voor uitzendkrachten en in alle sectoren (met uitzondering van de horeca).
Lees meer “Fiscale vermindering overuren: het algemeen principe”
Momenteel geldt het verhoogde plafond van 180 uur slechts als een tijdelijke regeling die eind dit jaar afloopt.
Doctoraatsbursalen
Het voorontwerp van wet voorziet in specifieke regels voor doctoraatsbeurzen. Zo tellen deze vanaf aanslagjaar 2026 mee als bestaansmiddel voor personen ten laste en worden doctoraatsbursalen voortaan fiscaal als ‘alleenstaanden’ behandeld.
Door deze maatregelen zullen doctoraatsbursalen vaak niet langer fiscaal ten laste zijn en genieten zij minder fiscale voordelen.
Overige maatregelen
Tot slot worden er ook wijzigingen aangebracht aan volgende fiscale regelingen:
- Minimumbezoldiging kleine vennootschappen: de vereiste minimumbezoldiging voor het verlaagd tarief stijgt vanaf inkomstenjaar 2026 naar 50.000 euro (geïndexeerd)
- Jonge sporters: de minimumleeftijd voor het verlaagd tarief op bezoldiging van jonge sporters zal worden verlaagd van 16 naar 15 jaar
- Maaltijdcheques: het maximumbedrag van de werkgeversbijdrage stijgt vanaf inkomstenjaar 2026 met 2 euro, en de fiscale aftrekbaarheid wordt verruimd
- Voorafbetalingen: zelfstandigen zijn vanaf inkomstenjaar 2026 niet langer verplicht om voorafbetalingen te doen (en riskeren dus geen belastingvermeerdering meer), maar kunnen wel een bonificatie krijgen. Voor bedrijfsleiders blijft de verplichting bestaan, met een extra (vijfde) periode voor voorafbetalingen
- Bijzondere bijdrage sociale zekerheid: de berekening gebeurt voortaan individueel (niet meer per gezin) en de laagste schijf wordt verhoogd, het tarief verlaagd
- Fiscale werkbonus: het percentage stijgt, waardoor het brutominimumloon tegen inkomstenjaar 2029 volledig netto wordt
- Bijverdiensten gepensioneerden: gepensioneerden die werken (niet via flexi-jobs) worden vanaf 2027 belast aan een vlak tarief van 33% op hun loon. Dit geldt niet voor zelfstandigen of bedrijfsleiders
- Leefloon wordt belast: het leefloon wordt vanaf 2026 belast als vervangingsinkomen, met een overgangsregeling voor gezinnen met kinderen ten laste
- Belastingvermindering pensioenen en werkloosheidsuitkeringen: de belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen wordt vanaf 2027 fors verlaagd en verdwijnt volledig vanaf 2030. Voor pensioenen wordt de vermindering afgebouwd voor hogere inkomens.
Wat doet Securex voor jou?
Bovenstaande maatregelen zijn nog niet officieel. Wij volgen de situatie op de voet en houden jou op de hoogte over de verdere ontwikkelingen .
Bron
- Voorontwerp van wet ter uitvoering van het regeerakkoord
