Vergelijkende tabel

Altijd op basis van concrete situaties (fiscale ruling)

Afhankelijk van de "categorie" van de werknemer

De administratieve instructies van de RSZ voorzien niet in een forfait voor deze kosten.

De RSZ is niet gebonden door de fiscale ruling.  Deze ruling kan echter een belangrijk element zijn bij de beoordeling van het dossier door de RSZ.

Daarom is het raadzaam zeer voorzichtig te zijn als een forfait wordt gebruikt: differentieer naar gelang van de "categorie" van de werknemer, leg de principes van terugbetaling schriftelijk vast in een policy, bewaar de bewijsstukken gedurende een bepaalde periode.

€ 0,4280/km (jaarlijkse indexatie op 1 juli)

€ 0,4269/ km (kwartaalindexatie voor eerste kwartaal 2024)

Niet van toepassing op woon-werkverkeer maar mogelijkheid tot vrijstelling tot een bedrag van € 490/jaar (bedrag AJ 2025 inkomsten 2024)

€ 0,4280/km (jaarlijkse indexatie op 1 juli)

€ 0,4269/ km (kwartaalindexatie voor eerste kwartaal 2024)

• de gebruikte wagen mag geen eigendom zijn van de werkgever of door hem worden gefinancierd.
• de forfaits zijn "all-inclusive": onderhoud, verzekering, brandstof, enz.

0.35€/km

• maximum van 2.500 € per jaar
• werknemer opteert voor forfaitair kostenforfait

0.35€/km

• voor professionele verplaatsingen mag de vergoeding enkel worden toegekend als de fiets of de speed pedelec het eigendom is van de werknemer
• maximum van 2.500 € per jaar
• werknemer opteert voor forfaitair kostenforfait

Vergoedingen voor verblijfskosten in België- maaltijdkosten

• Dagelijkse forfaitaire vergoeding: 20,39euro/ dag [1]

o   De verplaatsing moet minimaal 6 uur duren

• Maandelijkse forfaitaire vergoeding: 326,24 euro/ maand [2]

o   Doorgaans voor personeelsleden met een reizende functie

o   Voorwaarde van minimaal 6 uur is hier niet van toepassing

of

Fiscale rulings

Baankosten voor niet-sedentaire werknemers - maaltijden

7 euro per dag

• niet-sedentair betekent dat de werknemer verplicht is zich tijdens een werkdag te verplaatsen (minimaal 4 uur).
• het bedrag van de maaltijdvergoeding wordt maar aanvaard als de werknemer niet anders kan dan een maaltijd buitenshuis te gebruiken.

Baankosten voor niet-sedentaire werknemers - afwezigheid van faciliteiten

10 euro per dag

• niet-sedentair betekent dat de werknemer verplicht is zich tijdens de werkdag te verplaatsen (minimum 4 uur opeenvolgend) en geen gebruik kan maken van de sanitaire en andere faciliteiten zoals wastafels, refters, toiletten die voorhanden zijn in een onderneming, een bijkantoor of op de meeste werven.

Aanvullende forfaitaire  vergoeding voor verblijfkosten in België- huisvesting

152,99 euro per nacht [3]

Verblijfskosten in België

35 euro per nacht

• als de werknemer voor de nacht niet naar huis kan komen omdat de werkplaats te ver verwijderd is.
• dekt de kosten van avondmaal, logies en ontbijt.

€ 37,18/dag

of

per land vastgestelde forfaitaire vergoeding

Categorie 1 (maximum 30 kalenderdagen)

Categorie 2 (meer dan 30 opeenvolgende kalenderdagen)

Forfaitaire dagvergoeding: 

Voorwaarde: het loon dat de werknemer voor die dagen ontvangt moet aan de Belgische belasting zijn onderworpen en moet, zoals eerder vermeld, met werkelijke kosten overeenstemmen.

Als de werkgever ook de kost voor maaltijden of kleine uitgaven ten laste neemt, bovenop de toekenning van de hiernaast vermelde vergoedingen, dan moeten ze als volgt verminderd worden:

• 35% voor het middagmaal
• 45% voor het avondmaal

Maximale logementskosten:

Op basis van bewijsstukken tot het vastgestelde maximum voor het betreffende land.

Geen mogelijkheid vastgesteld om 10% van het brutoloon toe te kennen

Fiscale rulings

• 10% van het brutoloon maar beperkt tot het deel van het loon dat verband houdt met arbeidsprestaties die thuis worden verricht
• 10% van het brutoloon maar beperkt tot het deel van het loon dat verband houdt met arbeidsprestaties die door telewerk worden verricht

Let op: deze regel dooft uit, u kunt deze regeling niet meer voor het eerst toepassen. Enkel als u die vóór 1 juni 2022 al toepaste, kunt u er nog gebruik van maken. 

€ 151,70 maand [4]

Voor kantoormateriaal en internetverbinding, klik hier

€ 151,70 /maand

Voor kantoormateriaal en internetverbinding, klik hier

Autokosten

• Garage
• Carwash
• Parking

Fiscale rulings

De Dienst voorafgaande beslissingen volgt vaak de bedragen van de RSZ.

Garage: € 50/maand

• als het voertuig hoofdzakelijk voor beroepsdoeleinden gebruikt wordt.
• als de werkgever dat vereist voor de veiligheid van het voertuig of de inhoud ervan voor zover de verplichting opgelegd wordt aan alle werknemers die zich in dezelfde toestand bevinden. Het maakt daarbij niet uit of de werknemer eigenaar is van de garage of niet.

Carwash: € 15/maand

• als het voertuig hoofdzakelijk voor beroepsdoeleinden gebruikt wordt.
• als de aard van de functie een voertuig in onberispelijke staat vereist.

Parking: € 15/maand

• als het voertuig hoofdzakelijk voor beroepsdoeleinden gebruikt wordt.
• als de werknemer regelmatig kleine parkeerbedragen moet betalen.