Voorafbetalingen om belastingvermeerdering te vermijden
De overheid spoort ondernemingen en zelfstandigen aan om de belasting die zij verschuldigd zijn op hun winsten, baten of bezoldigingen tijdens het belastbaar tijdperk vooruit te betalen.
Dergelijke “voorafbetalingen” zijn, net zoals de bedrijfsvoorheffing, een voorschot op de eindbelasting.
Je bent niet verplicht om deze betalingen te doen. Indien je ze niet doet, stel je je echter bloot aan het risico een belastingvermeerdering te moeten betalen op je totale belastbare inkomsten.
Om de ondernemingen aan te sporen om hun belastingen vroeger te betalen, past de fiscus dus een belastingvermeerdering toe in het geval geen of onvoldoende voorafbetalingen worden gedaan.
Uitzondering: beginnende zelfstandigen
Heb je je voor de eerste keer als zelfstandige in hoofdberoep gevestigd in 2023, 2024 of 2025? In dat geval moet je geen vermeerderingen betalen voor het aanslagjaar 2026 als je geen voorafbetalingen doet.
Wanneer moeten de voorafbetalingen gedaan worden?
Uiterste data en neutralisatie van de belastingvermeerdering
Door tijdige en voldoende voorafbetalingen te doen, kan je de belastingvermeerdering neutraliseren. Voor het aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025) is het tarief van de belastingvermeerdering wegens onvoldoende of geen voorafbetalingen vastgesteld op 6,75% van de totaal verschuldigde belastingen.
De berekeningsbasis zal dus vermenigvuldigd worden met dit tarief. Dit geldt zowel voor zelfstandigen in vennootschap als voor zelfstandige natuurlijke personen.
De eerste deadline voor de voorafbetalingen van 2025 (eerste kwartaal) is 10 april 2025.
Bovendien neemt de neutralisatie van de belastingvermeerdering mettertijd af. Dit betekent dat hoe vroeger je een voorafbetaling doet, hoe hoger het percentage is van de toegepaste vermindering.
Hoe vroeger de voorafbetaling, hoe hoger de neutralisatie van de belastingvermeerdering.
Voor 2025 (belastingjaar 2026) wordt de vermindering van de belastingvermeerdering vastgelegd als volgt:
|
Uiterste data voor de voorafbetalingen |
Vermindering van de belastingvermeerdering |
|
1e kwartaal: 10 april 2025 |
9% |
|
2e kwartaal: 10 juli 2025 |
7,5% |
|
3e kwartaal: 10 oktober 2025 |
6% |
|
4e kwartaal: 22 december 2025 |
4,5% |
Het gemiddelde van die percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (6,75%). Als je dus genoeg voorafbetalingen gedaan hebt, heffen de voordelen die daarbij horen deze vermeerdering volledig op.
De uiterste datums en tarieven in bovenstaande tabel zijn van toepassing voor de vennootschappen waarvoor het boekjaar gelijkloopt met het kalenderjaar. Met andere woorden, het boekjaar moet begonnen zijn op 1 januari 2025.
Stel de betaling niet uit tot de uiterste datum!
Let op! Dit zijn de uiterste data waarop jouw betaling moet toekomen op de rekening van de Dienst Voorafbetalingen. Aangezien er altijd een paar werkdagen kunnen verlopen tussen jouw betalingsopdracht en de effectieve ontvangst van de betaling op deze rekening, wacht je beter niet tot de laatste dag om de betaling te verrichten.
Betalingen die ná de vervaldag bij de dienst voorafbetalingen toekomen, worden automatisch voor het volgende kwartaal weerhouden.
Wat is het bedrag van jouw voorafbetalingen?
In veel gevallen baseert de boekhouder zich op de verwachte resultaten voor het komende boekjaar om een schatting te maken van de bedragen van de voorafbetalingen die je worden aangeraden.
Hoe praktisch tewerk gaan?
Het makkelijkste is om jouw voorafbetalingen online te doen via MyMinfin. Zo betaal je automatisch op het juiste rekeningnummer en met de juiste gestructureerde mededeling. Het enige wat je moet doen, is het bedrag dat je wil storten invullen en op “online betalen” klikken.
Andere betaalmethodes (via overschrijving of betaling door een derde , bv. een bank, zijn ook nog steeds toegestaan.
Bron:
