De plus, le plafond d’exonération des revenus passe de 1 500 euros à 3 000 euros.
A quoi sert le plafond annuel des 650 heures ?
En tant qu’employeur, vous pouvez bénéficier du tarif ONSS avantageux lorsque votre étudiant travaille au maximum 650 heures par année calendrier, et ce dès 2025.
Les cotisations réduites s’élèvent toujours à 8,13 %, dont :
- 5,42 % sont à votre charge (il faut également compter 0,01 % pour le Fonds amiante) et
- 2,71 % sont à charge de l'étudiant
Cette année, vous pouvez donc occuper un même étudiant à tarif réduit pendant 650 heures. Cela représente une augmentation de 50 heures par rapport à 2023 et 2024.
Quid en matière fiscale ?
Aucun précompte professionnel ne sera dû sur les 650 premières heures en 2025. En effet, les règles relatives à la retenue du précompte professionnel sur les rémunérations seront adaptées afin que le nouveau plafond de 650 heures soit aussi applicable en matière fiscale.
Quelles sont les autres conditions pour bénéficier du tarif réduit ?
En plus de respecter un plafond d'heures annuel, trois autres conditions doivent être remplies pour bénéficier du tarif ONSS réduit :
- Un contrat de travail étudiant écrit (d’une période de maximum 12 mois ininterrompus) doit être conclu
- Les prestations de l’étudiant doivent avoir lieu pendant les périodes de présence non-obligatoire aux cours
- L'occupation de l'étudiant doit faire l'objet d'une déclaration Dimona STU (par trimestre) au plus tard le jour du début des prestations. Si une Dimona tardive est effectuée, les heures prestées seront considérées comme ayant été prestées hors contingent, et assujetties aux cotisations ordinaires de sécurité sociale.
Comment vérifier le nombre de jours déjà prestés par l’étudiant ?
En tant qu’employeur, vous pouvez vérifier le nombre de jours restants pour l'année calendrier via l'application Student@work. Par ce biais, vous ne devez pas attendre de faire la déclaration Dimona pour savoir si le nombre maximum d'heures autorisé est dépassé.
Vous pouvez également demander à votre étudiant de vous fournir une attestation vous permettant de connaître son solde d'heures. Cette attestation contient un code d'accès à l'application, qui vous donne un aperçu de la situation la plus récente de l’étudiant en termes d'heures prestées.
Augmentation du plafond d’exonération des revenus
Principe
Pour rester fiscalement à charge de ses parents, l’étudiant ne peut pas dépasser un certain montant de ressources nettes.
Jusqu’ici, le montant maximum de ressources nettes varie en fonction de la situation familiale de l’étudiant. Nous distinguons les situations suivantes :
- Montant de base maximum de ressources nettes : 4 100 euros pour l’année de revenus 2025
- Montant maximum pour les enfants à charge d’un contribuable imposé isolément : 5 930 euros pour l’année de revenus 2025
- Montant maximum pour les enfants handicapés à charge d’un contribuable imposé isolément : 7 520 euros pour l’année de revenus 2025
Avec l’accord du gouvernement Arizona, le plafond va être porté à 12 000 euros pour tous les étudiants, indépendamment de leur situation familiale. Les étudiants pourront donc bénéficier de ressources nettes plus élevées tout en restant fiscalement à charge de leurs parents.
Attention : Le montant repris ci-dessus concernant les ressources nettes de l’étudiant n'est pas encore officiel. Il est prévu par l’accord de gouvernement mais doit encore être intégré dans des textes de loi.
Exonération de la première tranche
Pour le salaire que gagne un étudiant qui travaille sous contrat d'étudiant, une première tranche de 1 500 euros (non indexée) n’est pas prise en compte dans le plafond de ressources nettes.
En 2025, le gouvernement Arizona fait grimper ce plafond d’exonération de revenus de 1 500 euros à 3 000 euros (non indexés). Autrement dit, un montant de 3 000 euros (6 840 euros indexés pour l’exercice d’imposition 2026) peut être déduit du total des ressources de l’étudiant pour contrôler s’il a atteint le plafond.
Pour en savoir plus : « L’étudiant reste-t-il fiscalement à charge de ses parents ? »
Entrée en vigueur
La loi a été publiée le 8 mai 2025 et entrera en vigueur le 18 mai 2025. Le plafond de 650 heures est applicable pour l’entièreté de l’année 2025 et donc également pour les heures prestées avant le 18 mai 2025.
Que fait Securex pour vous ?
Si vous avez encore des questions à ce sujet, n’hésitez pas à contacter votre Securex Legal Advisor par e-mail à l’adresse suivante : myHr@securex.be.
Vous trouvez également des informations complètes sur les règles applicables au niveau de l’application des cotisations réduites dans notre dossier Etudiants- Aspects de sécurité sociale.
Securex met aussi un modèle de contrat étudiant à votre disposition.
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