Quel est l’avantage fiscal pour les enfants à charge ?
La prise en charge fiscale d’un enfant donne lieu dans le chef du parent qui l’assume à une réduction de précompte professionnel qui se traduit par une augmentation de la quotité de revenu exemptée d’impôt.
Le montant de cette réduction dépend du nombre d’enfants. Plus vous avez d’enfants à charge, plus la réduction augmente. En outre, l’enfant handicapé compte pour deux.
Sous quelles conditions un étudiant peut-il rester fiscalement à charge de ses parents ?
Les jeunes qui ont un job d’étudiant doivent remplir trois conditions pour rester à la charge de leurs parents :
- Ils doivent faire partie du ménage des parents
- Ils ne peuvent pas être occupés par les parents en leur nom propre
- Les revenus ne peuvent pas dépasser un certain plafond
1. Faire partie du ménage des parents
L’étudiant doit faire partie du ménage de ses parents au 1er janvier de l’exercice d’imposition. Ainsi pour l’année de revenus 2026, il sera examiné si l’étudiant fait partie du ménage au 1er janvier 2027.
Faire partie du ménage signifie que l’étudiant jobiste cohabite réellement et durablement avec ses parents. Le respect de cette condition se vérifie sur la base des éléments de fait propres à chaque situation.
Un étudiant qui serait en kot la semaine pourrait rester fiscalement à la charge de ses parents, même s’il ne séjourne temporairement pas dans sa famille. Le fait que ses parents aient régulièrement contribué à ses frais alimentaires, vestimentaires, de soins de santé… jouera un rôle dans l’évaluation de cette condition.
2. Ne pas être employé par ses parents en leur nom propre
L’étudiant ne peut plus être à charge de ses parents s’il est occupé par eux et reçoit de leur part des revenus professionnels qui constituent des frais professionnels dans leur chef.
Exemple : Pierre est plombier indépendant et engage son fils Mathias
Le salaire que Pierre verse à Mathias représente des frais professionnels pour Pierre étant donné qu’il possède une entreprise individuelle. Par conséquent, Mathias ne pourra plus être à la charge de son père.
La situation serait différente si Pierre avait une société, car ce serait alors la société (et non Pierre) qui engagerait Mathias. Ce dernier pourrait par conséquent rester fiscalement à charge de son père.
3. Les revenus ne peuvent pas dépasser un certain plafond
Depuis l’année de revenus 2025, le montant maximal des revenus qu’un enfants peut gagner tout en restant fiscalement à charge de ses parents est passé à 12 300 euros (montant de base de 5 265 euros indexé pour 2026, exercice d'imposition 2027).
En outre, ce plafond est désormais le même pour tous les enfants et ce, peu importe le statut civil du parent dont ils sont à charge (isolé, marié ou en cohabitation légale).
Auparavant, ce montant variait en fonction de la situation familiale de l’étudiant.
Plus d’infos : « Enfants à charge : de nouvelles mesures fiscales en perspective »
Qu’entend-on par ressources nettes ?
Les ressources d’un étudiant correspondent à toutes les rentrées régulières et occasionnelles, imposables ou non.
Par exemple : les salaires, les revenus immobiliers, le pécule de vacances, le revenu garanti.
Certains revenus sont toutefois exclus.
Plus d’infos : « Quelles sont les conditions pour être fiscalement à charge ? »
Exemple chiffré
Maxima est étudiante et gagne un peu d’argent le week-end en tant que barmaid dans un café, avec un contrat d’étudiant. Sur une base annuelle, ce job lui rapporte un salaire imposable de 8 000 euros (c’est-à-dire après déduction des cotisations sociales).
Elle travaille par ailleurs en juillet comme aidante dans la construction, sur la base d’un contrat de travail ordinaire. Pour cet emploi, elle perçoit un salaire imposable de 1 600 euros (après déduction des cotisations sociales). Maxima opte pour les frais forfaitaires plutôt que pour les frais réels justifiés.
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A. Salaire imposable contrat d’étudiant (horeca) |
8 000 euros |
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Exonération de la première tranche de revenus sur la base du contrat d’étudiant |
- 7010 euros |
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Résultat salaire imposable contrat d’étudiant |
990 euros |
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B. Salaire imposable contrat de travail (construction) |
1 600 euros |
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Salaire imposable total A + B |
2 590 euros (990 + 1 600) |
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Frais forfaitaires de 20 % (avec un montant minimal de 580 euros) |
- 580 euros |
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TOTAL DES RESSOURCES NETTES |
2 010 euros |
Avec des ressources nettes totales de 2 010 euros, Maxima peut rester à charge de ses parents. Le plafond général est en effet actuellement fixé à 12 300 euros.
L’étudiant doit-il introduire une déclaration fiscale ?
Oui, les étudiants doivent toujours introduire une déclaration fiscale, même s’ils n’ont rien perçu ou s’ils ne perçoivent que des revenus limités.
Tous les revenus imposables, y compris la partie des pensions alimentaires et rémunérations qui ne sont pas considérées comme des ressources (et qui ne sont donc pas pris en compte pour déterminer si l’étudiant est encore à charge de ses parents), doivent être mentionnés dans cette déclaration.
Sources
