Einzelunternehmen

Gründung eines Einzelunternehmens

Wenn Sie als Selbständiger beginnen, müssen Sie eine Unternehmensform wählen. Sie sollten wissen, dass ein Ein-Personen-Unternehmen bei weitem die einfachste Form ist, nur mit wenigen Startbedingungen verknüpft.

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Was ist ein Einzelunternehmen?

Kurz gesagt: Ein Einzelunternehmen ist eine Unternehmensform, bei der eine Person in jeder Hinsicht für das Unternehmen verantwortlich ist. Das Einzelunternehmen ist eine wirtschaftliche Tätigkeit der natürlichen Person, die das Unternehmen führt.

Sie ist auch die häufigste Unternehmensform bei Start-ups, gerade weil sie sehr einfach und kostengünstig zu gründen ist: 

• Sie benötigen keine separate juristische Person
• Sie benötigen kein Startkapital
• Sie handeln also als natürliche Person
• Sie können das allein tun

Es wird also eigentlich kein Unterschied zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen gemacht.

Gründung eines Einzelunternehmens

Wie man ein Einzelunternehmen gründet und was die Vor- und Nachteile eines Einzelunternehmens im Vergleich zu einer Gesellschaftsform sind, erfahren Sie unter 'Wählen zwischen Einzelunternehmen oder Gesellschaft'.

Gründungskosten Einzelunternehmen

Die einzigen Kosten, die Ihnen entstehen, sind die Gebühren für die Registrierung Ihres Unternehmens bei der ZDU. Dies erledigt ein Securex-Unternehmensschalter für Sie, und es kostet ca. 105,50 Euro. Die Aktivierung Ihrer MwSt.-Nummer kostet 60 Euro (exkl. MwSt.) und erfolgt ebenfalls über den Unternehmensschalter.

Tipp: Wenn Sie ein kleines Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 25.000 Euro sind, können Sie von der so genannten Befreiungsregelung profitieren. Das bedeutet, dass Sie keine Mehrwertsteuer berechnen und diese daher nicht an den Fiskus zurückerstatten müssen. Vergessen Sie dabei aber nicht, dass Sie dann auch keine Mehrwertsteuer absetzen können.

Hinzu kommen die Kosten für Ihr Bankkonto, den Beitritt zu einer Sozialversicherungskasse, Versicherungen, aber diese sind unabhängig davon, ob Sie sich für ein Einzelunternehmen oder eine Gesellschaft entscheiden.

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Einzelunternehmen: kein Startkapital erforderlich

Wie gesagt, einer der großen Vorteile eines Ein-Personen-Unternehmens ist die Tatsache, dass kein Mindest-Startkapital erforderlich ist. Im Gegensatz zu anderen Gesellschaftsformen müssen Sie auch keinen Finanzplan mit einem Grundkapital zur Überbrückung der ersten zwei oder drei Jahre zu erstellen.

Zusätzliche Kosten für ein Einzelunternehmen

Einzelunternehmen und Sozialversicherungsbeiträge

Wenn Sie sich selbständig machen, müssen Sie als Geschäftsführer eines Einzelunternehmens auch einer Sozialversicherungskasse beitreten. Der Beitritt selbst ist kostenlos, aber künftig zahlen Sie Sozialversicherungsbeiträge. Lesen Sie alles über die Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen als Selbständiger.

Einzelunternehmen und Buchhaltung

Im Falle eines Einzelunternehmens reicht eine vereinfachte oder einfache Buchführung. Theoretisch können Sie das selbst machen, aber wir raten immer dazu, mit einem Buchhalter zusammenzuarbeiten. Erfahrungsgemäß erhöht es Ihre Erfolgsaussichten beträchtlich, wenn Sie einen Buchhalter hinzuziehen.

Beispielsweise umfasst eine vereinfachte Buchführung: 

• Ein Tagebuch Ihrer Finanzen (chronologische Übersicht)
• Ein Einkaufsbuch (Rechnungen von Lieferanten)
• Ein Verkaufsbuch (Rechnungen von Kunden)
• Und ein Abschlussbuch (eine jährliche Übersicht über die finanzielle Situation Ihres Unternehmens)

Einzelunternehmen und Steuern, wie läuft das?

Im Falle eines Einzelunternehmens wird der Gewinn Ihres Unternehmens im Rahmen Ihrer persönlichen Einkommenssteuer versteuert. Es gibt also keine separate Steuererklärung und -veranlagung für Ihr Unternehmen. Bei einer Gesellschaft ist dies jedoch wohl der Fall, und es stehen Ihnen viel mehr Möglichkeiten offen, Ihr steuerpflichtiges Einkommen so optimal wie möglich zu strukturieren.

Zur Erinnerung: die persönliche Einkommenssteuer ist progressiv mit insgesamt 5 Sätzen aufgebaut - der niedrigste Satz liegt bei 25% und der höchste bei 50%. 

Achtung: Hinzu kommt die Gemeindesteuer auf die geschuldete persönliche Einkommenssteuer (in der Regel etwa 7%).

Tarife Steuerjahr 2023 (Einkünfte 2022)

• Unter 13.870 Euro: Steuersatz von 25%
• Zwischen 13.870 - 24.480 Euro: Steuersatz von 40%
• Zwischen 24.480 - 42.370 Euro: Steuersatz von 45%
• Ab 42.370 Euro: Steuersatz von 50%

Einzelunternehmen und Berufsausgaben

Sie können eine Reihe von Berufsausgaben absetzen, auch bei Einzelunternehmen. Die Steuer wird auf den Gewinn Ihres Unternehmens erhoben, nicht auf Ihren Umsatz.

Tipp: Wenn Sie einen freien Beruf ausüben, haben Sie die Wahl, Ihre tatsächlichen Berufsausgaben abzusetzen oder sich für eine Pauschale zu entscheiden.

Die Steuerbehörden akzeptieren absetzbare Ausgaben nur, wenn sie anfallen oder entstanden sind, um steuerpflichtige Einnahmen zu erwerben oder zu erhalten. Es ist auch wichtig, dass Sie die Echtheit und die Höhe der Kosten (anhand von Rechnungen oder Quittungen) nachweisen können und dass sie in einem angemessenen Verhältnis zu Ihrer Arbeit stehen. Mit anderen Worten: Sie können sicherlich ein gelegentliches Abendessen mit Kunden einreichen, aber mit ein paar tausend Euro in Restaurantquittungen werden Sie wahrscheinlich nicht durchkommen.

Vor- und Nachteile eines Einzelunternehmens

Einzelunternehmen bieten eine Reihe von großen Vorteilen, jedoch auch eine Reihe von großen Nachteilen. Diese finden Sie unter 'Wählen zwischen Einzelunternehmen oder Gesellschaft'.

Kurz gesagt sind die Hauptvorteile:

• Einfach und kostengünstig alleine zu gründen
• Sie entscheiden, wie viel Gewinn Sie wieder in Ihr Unternehmen investieren
• Sie haben wenig administrative und buchhalterische Verpflichtungen

Die Hauptnachteile:

• Es gibt keinen Unterschied zwischen Geschäfts- oder Privatvermögen: Sie haften unbeschränkt
• Einkünfte unterliegen der persönlichen Einkommensteuer
• Es ist schwieriger, die Nachfolge oder Übernahme zu regeln

Einzelunternehmen oder Gesellschaft

Die Unterschiede zwischen einem Einzelunternehmen und einer Gesellschaft können Sie in 'Wählen zwischen Einzelunternehmen oder Gesellschaft' nachlesen.

Aber das sagt nicht unbedingt genug darüber aus, warum Sie sich für das eine oder das andere entscheiden sollten.

Ein Einzelunternehmen ist die beste Wahl für Sie, wenn

• Sie über wenig Startkapital verfügen 
• Sie nicht viel riskieren
• Sie haben noch keinen Überblick über Ihre Einkünfte haben

Mit anderen Worten: Sie möchten auf administrativ einfache und kostengünstige Weise loslegen. Viele Freiberufler, die in ihrem Beruf kaum Gefahr laufen, große Fehler zu machen, entscheiden sich daher am Anfang für ein Einzelunternehmen. Wenn das Geschäft dann gut läuft, können sie später immer noch auf eine Gesellschaft umstellen.

Eine Gesellschaft ist für Sie die beste Wahl, wenn:

• Sie über ausreichendes Startkapital verfügen 
• Ihre Risiken größer sind
• Sie große Investitionen tätigen wollen

Umwandeln von einem Einzelunternehmen in eine Gesellschaft

Wenn Sie jeden Monat gute Umsätze erzielen, könnte es interessant sein, die Umwandlung in eine Gesellschaft wie beispielsweise eine GmbH in Betracht zu ziehen.

• Aus steuerlichen Gründen, denn die Körperschaftssteuer ist vorteilhafter als die persönliche Einkommensteuer, und Sie verfügen über viel mehr Möglichkeiten der Steuerplanung.
• Aus rechtlichen Gründen, weil Sie Ihr Privatvermögen besser schützen wollen. Beachten Sie jedoch die Gründerhaftung, denn in einer Gesellschaft sind Sie dafür verantwortlich, mit dem Gesellschaftskapital sorgfältig und verantwortungsbewusst umzugehen.
• Aus betriebswirtschaftlichen Gründen, wenn Sie zusätzliche finanzielle Mittel für Investitionen aufnehmen möchten. Bei einer Gesellschaft hat die Bank einen besseren Überblick über die Finanzlage, und für Sie steigt die Wahrscheinlichkeit, dass der Kredit gewährt wird.