Tax-on-web n’est pas encore disponible pour les déclarations à l’impôt des personnes physiques exercice 2026. Dès qu’il le sera, vous en serez en principe tenus informés via un avis dans votre e-box.
Enfants à charge : plafond uniforme pour les ressources nettes
À partir de l’année de revenus 2025, les ressources nettes que peuvent avoir les enfants à charge sont fixées uniformément pour tous les enfants à 5 265 euros (12 000 euros après indexation) et ce, peu importe le statut civil du parent dont ils sont à charge (isolé, marié ou en cohabitation légale). Précédemment, ce montant maximum variait selon la situation familiale de l’enfant. En 2026, il s’élève à 12 300 euros (après indexation).
En outre, le montant des revenus issus du travail étudiant dont il n’est pas tenu compte dans les ressources a été doublé. Il est ainsi passé de 1 500 à 3 000 euros (montants de base non indexés) à partir du 1er janvier 2025.
Ces mesures découlent de l’augmentation du plafond annuel d’heures de travail étudiant à 650 heures à partir de 2025.
En savoir plus : « Enfants à charge : de nouvelles mesures fiscales en perspective »
Le plafond en matière de flexi-job augmente
Le revenu fiscal maximum des travailleurs flexi-job non pensionnés est passé de 12 000 euros à 18 000 euros (montants indexés) à partir de l’année de revenus 2025.
En outre, ce montant est désormais adapté annuellement à l’évolution de l’indice. En 2026, il s’élève à 18 440 euros.
En savoir plus : « Les flexi-jobs sont étendus et le plafond exonéré d’impôt est relevé »
Heures supplémentaires fiscalement avantageuses : le contingent augmente à 180 heures
Un nombre déterminé d’heures supplémentaires qui donnent droit à un sursalaire légal bénéficient d’un régime fiscal avantageux, tant pour le travailleur (réduction d’impôt) que pour l’employeur (dispense fiscale de versement du précompte professionnel).
Ce nombre était initialement limité à 130 heures supplémentaires par an et par travailleur (sauf dans la construction et l’horeca), mais depuis plusieurs années, il a été temporairement augmenté à 180 heures à plusieurs reprises, la dernière fois jusqu’au 31 décembre 2025.
Dans le secteur de la construction, la limite avait déjà été portée à 180 heures à condition qu’il s’agisse de chantier où est effectivement utilisé un système d’enregistrement des présences. Cette condition ne doit toutefois pas être remplie pendant les périodes d’augmentation temporaire à 180 heures du contingent général. Enfin, dans le secteur de l’horeca, la limite est de 360 heures supplémentaires.
En savoir plus : « Réduction fiscale des heures supplémentaires : le principe général »
Et en 2026 ?
Actuellement, le nombre d’heures fiscalement avantageuses est à nouveau plafonné à 130. Un projet de loi entend toutefois fixer le contingent de manière permanente à 180 heures supplémentaires par an et par travailleur, et ce, à partir du 1er janvier 2026. Cette mesure n’est pas encore officielle. Nous vous tiendrons informés dès qu’elle aura été publiée au Moniteur belge.
L’augmentation à 280 heures pour les travailleurs et les employeurs effectuant des travaux routiers et ferroviaires et à 360 heures dans le secteur de l’horeca reste d’application.
Contribuables et chercheurs impatriés (expatriés)
La loi du 18 décembre 2025 portant des dispositions diverses a assoupli le régime des expatriés à partir du 1er janvier 2025, en ce qui concerne les points suivants :
- La part des frais propres à l’employeur a augmenté de 30 % à 35 % de la rémunération annuelle brute
- Le plafond maximum de 90 000 euros a été supprimé
- La rémunération minimale brute a diminué de 75 000 euros à 70 000 euros
Régime transitoire
Cette loi prévoit toutefois un régime transitoire pour les travailleurs qui :
- sont entrés en service en Belgique entre le 1er janvier 2025 et le dixième jour suivant la publication de cette loi
- et dont la rémunération n'atteignait pas le seuil de 75 000 euros (les autres conditions étant remplies)
Ces travailleurs peuvent encore demander à être soumis au régime des contribuables impatriés. La demande doit être introduite dans un délai de 3 mois à compter du dixième jour qui suit la publication de cette loi au Moniteur belge.
L’application du régime des expatriés commence alors rétroactivement à partir de la date d’entrée en service, mais jamais avant le 1er janvier 2025.
En savoir plus : "Un nouveau régime des expatriés à partir du 1er janvier 2022"
Suppression du plan PC privé à partir du 1er octobre 2025
La loi du 18 décembre 2025 portant des dispositions diverses vient également supprimer entièrement les avantages sociaux et fiscaux liés au plan PC privé.
Cette suppression s’applique à partir du 1er octobre 2025, sans régime transitoire.
Auparavant, l’intervention de l’employeur dans l’achat d’un ordinateur ou de matériel informatique par le travailleur n’était pas considérée comme de la rémunération et bénéficiait dès lors, sous certaines conditions, d’une exonération sociale et fiscale.
Cette exonération a pris fin au 1er octobre 2025. Par conséquent, toute intervention patronale versée depuis cette date est soumise au précompte professionnel et à l’onss.
Quels sont les délais de déclaration en 2026 ?
A cet égard, une distinction est faite entre les déclarations simples et complexes.
Délais de rentrée des déclarations simples
Les nouveaux délais de rentrée des déclarations simples sont les suivants :
- Déclaration papier : 30 juin 2026
- Déclaration en ligne : 15 juillet 2026
Délais de rentrée des déclarations complexes
Une déclaration complexe est une déclaration dans laquelle il est question de bénéfices ou profits, de rémunérations de dirigeants d’entreprise, de rémunérations de conjoints aidants ou de revenus professionnels étrangers.
Les nouveaux délais de rentrée des déclarations complexes sont les suivants :
- Déclaration papier : 30 juin 2026
- Déclaration en ligne : 16 octobre 2026
Déclaration par un mandataire
Les délais de rentrée susmentionnés sont identiques pour les citoyens et les mandataires depuis 2023.
Que fait Securex pour vous ?
Vous trouverez ici le document préparatoire à la déclaration à l’impôt des personnes physiques. Vous avez des questions ? Dans ce cas, contactez votre Legal Advisor par email à l’adresse suivante : MyHr@securex.be
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