Effectuez vos versements anticipés avant le 10 avril pour éviter une majoration d’impôt

Des versements anticipés pour éviter une majoration d’impôt

L’État encourage les entreprises et indépendants à payer anticipativement, pendant la période imposable, l’impôt dont ils sont redevables sur leurs bénéfices, leurs profits ou leurs rémunérations.

Ces versements anticipés constituent, à l’instar du précompte professionnel, une avance sur l’impôt final.

Vous n’avez pas l’obligation d’effectuer ces versements. Toutefois, si vous ne le faites pas, vous vous exposez au risque de devoir payer une majoration d’impôt sur le total de vos revenus imposables.

En effet, afin d’inciter les entreprises à payer leurs impôts plus tôt, l’administration fiscale applique une majoration d’impôt en cas d’absence ou d’insuffisance de versements anticipés.

Exception : les indépendants débutants

Vous vous êtes installé pour la première fois comme indépendant à titre principal en 2023, 2024 ou 2025 ? Dans ce cas, vous ne devrez pas payer de majorations pour l’année d’imposition 2026 si vous ne faites pas de versements anticipés.

Quand devez-vous faire des versements anticipés ?

Dates limites et neutralisation de la majoration

En procédant à des versements anticipés suffisants et en temps utile, vous pouvez neutraliser la majoration d’impôt. Pour 2025 (année d’imposition 2026), le taux de majoration pour absence ou insuffisance de versement anticipé est fixé à 6,75% de l’impôt final dû.

La base de calcul sera donc multipliée par ce taux. Celui-ci s’applique tant aux indépendants en société qu’aux indépendants personnes physiques.

La première échéance pour les versements anticipés de 2025 (premier trimestre) est fixée au 10 avril 2025.

En outre, la neutralisation de la majoration d’impôt décroit avec le temps. Par conséquent, au plus tôt vous effectuez un versement anticipé, au plus le pourcentage de réduction appliquée est élevé.

La neutralisation de la majoration de l’impôt sera d'autant plus élevée que le versement interviendra tôt.

Pour 2025 (année d’imposition 2026), la réduction de la majoration est fixée comme suit :

La moyenne de ces pourcentages correspond au taux de la majoration (6,75 %). Par conséquent, si vous effectuez suffisamment de versements anticipés, les avantages qui en découleront vous permettront d’annuler la majoration de 6,75%.

Les dates limites et taux repris ci-dessus sont d’application pour les sociétés pour lesquelles l’année comptable est basée sur l’année civile. Autrement dit, leur exercice doit avoir débuté le 1er janvier 2025.

N’attendez pas la date limite pour effectuer le versement !

Attention ! Il s’agit des dates limites pour lesquelles votre paiement doit arriver sur le compte du Service des versements anticipés.

Étant donné qu’il peut toujours s’écouler quelques jours ouvrables entre votre ordre de paiement et la réception effective du paiement sur ce compte, mieux vaut ne pas attendre le dernier jour pour procéder au paiement.

Les paiements qui parviennent au Service des versements anticipés après l’échéance sont automatiquement retenus pour le trimestre suivant.

Quel montant de versements anticipés devez-vous payer ?

Dans de nombreux cas, le comptable se basera sur les résultats attendus pour l’exercice à venir pour estimer les montants de versements anticipés qu’il vous est conseillé de faire.

Comment procéder en pratique ?

Le plus simple est de faire vos versements anticipés en ligne via MyMinfin. Vous payez ainsi automatiquement sur le bon numéro de compte et avec la bonne communication structurée. La seule chose que vous avez à faire est de compléter le montant que vous voulez verser et cliquer sur « payer en ligne ».

Les autres méthodes de paiement (par virement ou paiement par un tiers, par exemple une banque) sont également toujours autorisées.

Source :

• Site web du SPF Finances.