Eine praktische Übersicht
Dieser Artikel behandelt die folgenden Maßnahmen:
- Änderung der Autofiskalität
- Unterhaltsberechtigte Kinder: einheitliche Grenze für Netto-Existenzmittel
- Flexi-Job-Obergrenze steigt und wird künftig indexiert
- Erhöhung der Essensgutscheine
- Neuankömmlinge Steuerpflichtige und Forscher (Expats)
- Streichung und Abbau einer Reihe von steuerlichen Maßnahmen
- Fristen für die Einkommensteuer
Änderung der Autofiskalität
Im Jahr 2026 wird die Autofiskalität erneut strenger. Die steuerliche Absetzbarkeit von Benzin- und Dieselautos wird weiter sinken, und neue Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor werden sogar überhaupt nicht mehr absetzbar sein. Auch gemeinnützige Vereine sind betroffen: Autokosten werden künftig steuerpflichtig für sie. Darüber hinaus gibt es wichtige Änderungen für Plug-in-Hybride.
Diese Änderungen bauen auf der Reform von 2021 auf, die die Begrünung der Mobilität beschleunigen sollte, und werden nun ergänzt durch das neue Gesetz über verschiedene Bestimmungen.
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Mehr lesen "Die Autofiskalität wird strenger in 2026 | Securex”
Unterhaltsberechtigte Kinder: einheitliche Grenze für Netto-Existenzmittel
Ab dem Einkommensjahr 2025 werden die Netto-Existenzmittel, die Kinder haben dürfen, für alle Kinder einheitlich auf 5.265 Euro (12.000 Euro nach Indexierung) festgelegt. Zuvor war dieser Höchstbetrag je nach Familiensituation des Kindes unterschiedlich.
Mehr lesen: ‘Unterhaltsberechtigte Kinder: neue steuerliche Maßnahmen in Aussicht’
Flexi-Job-Obergrenze steigt und wird künftig indexiert
Das Gesetz erhöht das steuerliche Höchstjahreseinkommen für nicht-pensionierte Flexi-Jobber ab Einkommensjahr 2025 von 12.000 Euro auf 18.000 Euro (indexierte Beträge).
Dieser Betrag wird künftig jährlich an die Entwicklung des Index angepasst.
Mehr lesen: 'Die Flexi-Jobs werden erweitert und die steuerfreie Grenze erhöht'
Erhöhung der Essensgutscheine
Das Gesetz bestimmt, dass Essensgutscheine ab dem 1. Januar 2026 befreit sind bis zu einem Arbeitgeberbeitrag von € 8,91, was den Gesamtwert des Essensgutscheins auf maximal 10 Euro bringt.
Darüber hinaus wurde die steuerliche Absetzbarkeit erhöht von 2 Euro auf 4 Euro pro Gutschein, jedoch nur, wenn dieser Höchstbeitrag auch tatsächlich gezahlt wird. Ist der Beitrag niedriger (und somit der Betrag des Essensgutscheins unter 10 Euro), bleibt auch die Absetzbarkeit pro Gutschein auf 2 Euro begrenzt. Es handelt sich also um ein „Alles-oder-Nichts“-System, das die Erhöhung fördert. Für Arbeitgeber bedeutet dies, dass ein höherer Beitrag nicht nur einen Vorteil für die Arbeitnehmer bringt, sondern auch einen zusätzlichen steuerlichen Vorteil.
Neuankömmlinge Steuerpflichtige und Forscher (Expats)
Das Regime für Expats wird in folgenden Punkten gelockert:
- Die Arbeitgeberkosten werden von 30% auf 35% des Bruttojahresgehalts erhöht
- Die Höchstgrenze von 90.000 Euro wird abgeschafft
- Die minimale Bruttovergütung sinkt von 75.000 Euro auf 70.000 Euro
Inkrafttreten
Die neuen Regeln gelten mit Rückwirkung für Löhne, die ab dem 1. Januar 2025 gezahlt oder gewährt werden.
Es gibt eine Übergangsregelung für Arbeitnehmer, die:
- zwischen dem 1. Januar 2025 und 10 Tage nach Veröffentlichung dieses Gesetzes in Belgien eingestellt wurden
- und deren Lohn nicht die Grenze von 75.000 Euro erfüllte (alle anderen Bedingungen werden jedoch erfüllt)
Sie können noch einen Antrag stellen, um das Regime der Neuankömmlinge Steuerpflichtigen anzuwenden. Dies muss innerhalb von 3 Monaten erfolgen, gerechnet ab dem zehnten Tag nach Veröffentlichung dieses Gesetzes im Belgischen Staatsblatt.
Die Anwendung des Regimes für Expats gilt dann rückwirkend ab dem Datum der Einstellung, jedoch niemals früher als dem 1. Januar 2025.
Mehr lesen: ‘Neues Regime für Expats ab dem 1. Januar 2022’
Streichung und Abbau einer Reihe von steuerlichen Maßnahmen
Es handelt sich um folgende Punkte:
- Streichung des PC Privatplans ab dem 1. Oktober 2025
- Streichung des erhöhten Kostenpauschales für lange Reisen ab dem Einkommensjahr 2025
- Die Befreiung für zusätzliches Personal in KMU wird ab dem Einkommensjahr 2025 abgebaut
- Die Befreiung für sozial passives Einheitsschema kann nur noch auf die Vergütungen angewendet werden, die bis zum 30. September 2025 gewährt werden, zusammen mit einer Begrenzung des freizustellenden Betrags.
- Streichung der Steuerermäßigung für die Erwerbung eines Elektrofahrzeugs ab dem Einkommensjahr 2025
- Streichung der Steuerermäßigung für Hausangestellte ab dem Einkommensjahr 2025
Fristen für die Einkommensteuer
Die bestehende sechsjährige Frist für semi-komplexe Erklärungen und die zehnjährige Frist für Betrug und komplexe Erklärungen entfallen. An ihre Stelle treten folgende verlängerte Fristen, neben der regulären Frist von 3 Jahren:
- Drei Jahre: bei einer korrekten und fristgerechten Erklärung
- Vier Jahre: bei nicht oder verspätet eingereichten oder komplexen Erklärungen
- Sieben Jahre: bei Betrug (die frühere Frist von zehn Jahren wird auf sieben Jahre verkürzt)
Die sechsjährige Frist für semi-komplexe Erklärungen und die zehnjährige Frist für komplexe Erklärungen werden gestrichen.
Die neue Regelung ist rückwirkend ab dem Veranlagungsjahr 2023 anwendbar.
Was tut Securex für dich?
Hast du Fragen zur Auswirkung dieser Maßnahmen auf dein Unternehmen oder deine Personalpolitik? Wir helfen dir gerne weiter. Kontaktiere noch heute deinen Securex Rechtsberater unter MyHR@securex.be.
Quelle
- Gesetz vom 18. Dezember 2025 über verschiedene Bestimmungen, Belgisches Amtsblatt vom 30. Dezember 2025.
