Vorauszahlungen zur Vermeidung von Steuererhöhungen
Die Regierung ermutigt Unternehmen und Selbstständige, die Steuern, die sie auf ihre Gewinne, Erträge oder Vergütungen während des steuerpflichtigen Zeitraums schulden, im Voraus zu zahlen.
Solche „Vorauszahlungen“ sind, ähnlich wie der Steuervorabzug, ein Vorschuss auf die Endsteuer.
Du bist nicht verpflichtet, diese Zahlungen zu leisten. Wenn du dies jedoch nicht tust, setzt du dich dem Risiko aus, eine Steuererhöhung auf dein gesamtes steuerpflichtiges Einkommen zahlen zu müssen.
Um die Unternehmen zu ermutigen, ihre Steuern früher zu zahlen, wendet die Finanzbehörde eine Steuererhöhung an im Falle von keinen oder unzureichenden Vorauszahlungen an.
Ausnahme: neu gegründete Selbstständige
Hast du dich 2024, 2025 oder 2026 zum ersten Mal als Selbstständiger im Hauptberuf niedergelassen? In diesem Fall musst du für das Veranlagungsjahr 2027 keine Erhöhungen zahlen, wenn du keine Vorauszahlungen leistest.
Abschaffung der Erhöhung für selbstständige natürliche Personen
Ein Gesetzesentwurf zur Reform der Personensteuer sieht vor, dass Selbstständige ab dem Einkommensjahr 2026 nicht mehr verpflichtet sein werden, Vorauszahlungen zu leisten (und somit keine Steuererhöhung mehr riskieren), sondern eine Bonifikation erhalten können. Für Unternehmensleiter bleibt die Verpflichtung bestehen, mit einer zusätzlichen (fünften) Periode für die Vorauszahlungen.
Wann müssen die Vorauszahlungen geleistet werden?
Fristen und Neutralisierung der Steuererhöhung
Durch rechtzeitige und ausreichende Vorauszahlungen kannst du die Steuererhöhung neutralisieren. Für das Veranlagungsjahr 2027 (Einkommen 2026) beträgt der Satz der Steuererhöhung aufgrund unzureichender oder fehlender Vorauszahlungen 4,50 % der insgesamt geschuldeten Steuern.
Die Berechnungsbasis wird also mit diesem Satz multipliziert. Dies gilt sowohl für Selbstständige in Gesellschaften als auch für selbstständige natürliche Personen.
Die erste Frist für die Vorauszahlungen 2026 (erstes Quartal) ist 10. April 2026.
Darüber hinaus nimmt die Neutralisierung der Steuererhöhung im Laufe der Zeit ab. Das bedeutet, dass je früher du eine Vorauszahlung leistest, desto höher der Prozentsatz der angewandten Reduzierung ist.
Je früher die Vorauszahlung, desto höher die Neutralisierung der Steuererhöhung.
Für 2026 (Veranlagungsjahr 2027) wird die Reduzierung der Steuererhöhung wie folgt festgelegt:
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Fristen für die Vorauszahlungen |
Reduzierung der Steuererhöhung |
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1e Quartal: 10. April 2026 |
6 % |
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2e Quartal: 10. Juli 2026 |
5 % |
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3e Quartal: 12 Oktober 2026 |
4 % |
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4e Quartal: 21 Dezember 2026 |
3 % |
Der Durchschnitt dieser Prozentsätze entspricht dem Satz der Erhöhung (4,50 %). Wenn du also genügend Vorauszahlungen geleistet hast, heben die damit verbundenen Vorteile diese Erhöhung vollständig auf.
Die Fristen und Sätze in der obigen Tabelle gelten für die Gesellschaften, deren Geschäftsjahr mit dem Kalenderjahr übereinstimmt. Mit anderen Worten, das Geschäftsjahr muss am 1. Januar 2026 begonnen haben.
Verschiebe die Zahlung nicht bis zur Frist!
Achte darauf! Dies sind die Fristen, bis zu denen deine Zahlung auf dem Konto der Dienst Vorauszahlungen eingehen muss. Da zwischen deinem Zahlungsauftrag und dem tatsächlichen Eingang der Zahlung auf diesem Konto immer einige Werktage vergehen können, solltest du besser nicht bis zum letzten Tag warten, um die Zahlung zu leisten.
Zahlungen, die nach dem Fälligkeitsdatum bei der Dienst Vorauszahlungen eingehen, werden automatisch für das nächste Quartal zurückgehalten.
Wie hoch ist der Betrag deiner Vorauszahlungen?
In vielen Fällen stützt sich der Buchhalter auf die erwarteten Ergebnisse für das kommende Geschäftsjahr, um eine Schätzung der Beträge der empfohlenen Vorauszahlungen vorzunehmen.
Wie praktisch vorgehen?
Am einfachsten ist es, deine Vorauszahlungen online über MyMinfin zu leisten. So zahlst du automatisch auf die richtige Kontonummer und mit der richtigen strukturierten Mitteilung. Das einzige, was du tun musst, ist, den Betrag, den du einzahlen möchtest, einzugeben und auf „online bezahlen“ zu klicken.
Andere Zahlungsmethoden (per Überweisung oder Zahlung durch Dritte, z.B. eine Bank) sind ebenfalls weiterhin erlaubt.
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