Ein steuerlicher Vorteil, der immer mehr Aufmerksamkeit erhält
Steuerliche Befreiungen sind eine wichtige Unterstützungsmaßnahme für Unternehmen, verursachen jedoch erhebliche Kosten für den Staat.
Um diese Kosten teilweise auszugleichen, führt die Regierung ab dem Einkommensjahr 2027 einen Korrekturfaktor ein, der auf alle Befreiungen von der Abführung der Lohnsteuer angewendet wird.
Mehr lesen: “Steuerbefreiungen: Einführung eines Korrekturfaktors”.
Darüber hinaus verstärkt die Finanzverwaltung die Kontrollen, wobei den Befreiungen für Schicht- und Nachtarbeit sowie Forschung & Entwicklung (F&E) weiterhin besondere Aufmerksamkeit gilt. Dabei prüft die Verwaltung nicht nur die korrekte Anwendung der Befreiung, sondern auch, ob du als Arbeitgeber ausreichende Nachweise vorlegen kannst, um diese Anwendung zu rechtfertigen.
Führe rechtzeitig eine Selbsteinschätzung durch
Für jede Befreiung von der Abführung der Lohnsteuer gelten spezifische Voraussetzungen.
Mehr lesen: “Steuerliche Vergünstigungen (Befreiungen von der Abführung der Lohnsteuer)”.
Profitierst du von steuerlichen Befreiungen? Dann solltest du regelmäßig überprüfen, ob:
- die Anwendungsbedingungen der Befreiung erfüllt sind
- die erforderlichen Nachweise verfügbar sind
- Zeitaufzeichnungen, Personalpläne und Lohnabrechnungsdaten aufeinander abgestimmt sind
- die erforderlichen Dokumente bei einer Kontrolle schnell vorgelegt werden können
Eine steuerliche Kontrolle bezieht sich oft auf mehrere Jahre. Fehlen Dokumente oder Daten, kann es besonders schwierig sein, diese nachträglich zu rekonstruieren.
Eine korrekte Anwendung der Befreiung in der Lohnverarbeitung allein reicht also nicht aus. Als Arbeitgeber musst du nachweisen können, dass alle Anwendungsbedingungen erfüllt sind und die erforderlichen Nachweise vorliegen.
Steuerbefreiung für Arbeit im Baugewerbe: besonders strenge Beweispflicht
Bei bestimmten Befreiungen ist die Beweispflicht besonders streng. Dies gilt insbesondere für die steuerliche Befreiung für Schichtarbeit im Bau- und Nebengewerbe.
Arbeitgeber in diesen Sektoren sollten pro Projekt und Schicht genau dokumentieren, wer wann und wo gearbeitet hat. Eine gut begründete Akte kann bei einer steuerlichen Kontrolle den Unterschied ausmachen.
Steht eine steuerliche Kontrolle bevor?
Möchtest du dich besser auf eine steuerliche Kontrolle vorbereiten? Weitere Informationen zur Vorbereitung auf eine Kontrolle und zu den Daten, die du der Finanzverwaltung zur Verfügung stellen musst, findest du in unseren folgenden Artikeln:
Mehr lesen: “Wie kannst du dich auf eine mögliche Steuerkontrolle vorbereiten?”
Mehr lesen: “Steuerbefreiungen: mehr Informationen erforderlich”
Mehr lesen: “Welche Nachweise müssen der Steuerverwaltung vorgelegt werden?”
Welche Risiken bestehen bei einer Kontrolle?
Wenn die Finanzverwaltung feststellt, dass eine Befreiung ganz oder teilweise zu Unrecht angewendet wurde oder nicht ausreichend belegt werden kann, kann dies erhebliche finanzielle Folgen haben.
So kann die Verwaltung die nicht abgeführte Lohnsteuer nachfordern, zuzüglich Verzugszinsen sowie eventueller Steuererhöhungen oder administrativer Sanktionen.
Angesichts der Beträge, die mit diesen Befreiungen verbunden sein können, können die finanziellen Folgen erheblich sein.
Welche Informationen fordern wir von dir an?
In Kürze erhältst du erneut unseren jährlichen Fragebogen zur Anwendung der steuerlichen Befreiungen.
Mit dieser Befragung wirst du eingeladen zu prüfen, ob dein Unternehmen die Voraussetzungen für eine steuerliche Befreiung erfüllt, und du erteilst Securex gegebenenfalls die Erlaubnis, bestimmte Befreiungen von der Abführung der Lohnsteuer in der Lohnverarbeitung anzuwenden.
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