Befreiungen für Forschung und Entwicklung (F&E), Nacht- und Schichtarbeit: Bitte ziehen Sie die Kontrollen auf das Jahr 2025 vor.

Unser Rat

Wir empfehlen Ihnen, die Einhaltung der Bedingungen und Formalitäten der von Ihnen angewendeten Ausnahmen zu überprüfen und gegebenenfalls die notwendigen Korrekturen in den Erklärungen zum Steuervorabzug vorzunehmen.

Achten Sie außerdem darauf, ein gut dokumentiertes Dossier aufzubewahren, um sich im Falle einer Kontrolle abzusichern.

Die am häufigsten verwendeten Ausnahmen stehen im Fokus

In diesem Jahr wird das Finanzamt insbesondere die Ausnahme für Nacht- und Schichtarbeit sowie die Ausnahme für wissenschaftliche Forschung ins Visier nehmen. Der Grund? Diese Ausnahmen machen allein etwa 82 % der Ausgaben aus.

Schichtarbeit (bis): Wenden Sie das richtige System an

Die Variante Schichtarbeit bis wurde im Frühjahr 2024 eingeführt. Seitdem können Sie als Arbeitgeber jeden Monat wählen, ob Sie das klassische Schichtarbeitssystem oder diese Variante bis anwenden möchten.

Erfahren Sie mehr: "Schichtarbeit bis oder klassische Variante? Verwenden Sie das richtige System"

Es ist entscheidend, jeden Monat die korrekte Variante und den richtigen Korrekturfaktor anzuwenden. Eine ungenaue Erklärung kann schwerwiegende Sanktionen nach sich ziehen, und Sie riskieren, den gesamten Betrag der Ausnahme zurückzahlen zu müssen. Dies ist typischerweise der Fall, wenn das klassische System angewendet wurde, während die Variante bis hätte angewendet werden müssen.

Wichtig

Wenn Sie das klassische System angewendet haben, laufen Sie Gefahr, einer steuerlichen Kontrolle unterzogen zu werden. Daher können die Korrekturen für das Einkommensjahr 2024 in Bezug auf diese Steuervergünstigung von großer Bedeutung sein.

Haben Sie im Jahr 2024 das falsche System angewendet? Lassen Sie es uns so schnell wie möglich wissen, damit wir die notwendigen Anpassungen vornehmen können. Eine proaktive Haltung kann für Sie als Arbeitgeber nur von Vorteil sein.

Forschung und Entwicklung: Auf dem Weg zu mehr Transparenz

Die Steuervergünstigung für wissenschaftliche Forschung wird von vielen Unternehmen, wissenschaftlichen Institutionen und Universitäten in Anspruch genommen. Dennoch stellen sich viele Arbeitgeber weiterhin Fragen zur Auslegung und zu den genauen Anwendungsbedingungen.

Gut zu wissen

Im Jahr 2024 hat die Steuerverwaltung mehr als 50 Millionen Euro an Steuervergünstigungen für wissenschaftliche Forschung zurückgeholt. Kürzlich wurden die Universitäten erneut einer Welle von steuerlichen Kontrollen unterzogen.

Die Vereinbarung der Regierung enthält ein Reformversprechen, um diese Steuervergünstigung zu klären und mehr Transparenz zu schaffen. Änderungen sollten im Anwendungsbereich für Universitäten, Fachhochschulen, Universitätskliniken und Forschungsfonds vorgenommen werden.

Zum 1. Januar 2025 wurden bereits die Registrierungsregeln für F&E-Projekte verschärft. Das Verfahren zur Stellungnahme wurde zudem überarbeitet.

Weitere Informationen: «Registrierung und Stellungnahme zu F&E-Projekten: neue Richtlinien ab 2025»

Führen Sie eine proaktive Selbstbewertung durch

Jede Ausnahme von der Zahlung des Steuervorabzugs unterliegt eigenen Bedingungen . Vor der Anwendung einer Steuervergünstigung sollten Sie überprüfen - und dies vorzugsweise auch für bereits in der Vergangenheit geltend gemachte Ausnahmen tun - ob Ihr Unternehmen:

• Die Bedingungen für die Anwendung der betreffenden Ausnahme erfüllt
• Über die notwendigen Nachweise verfügt

Im Falle einer steuerlichen Kontrolle müssen Sie in der Lage sein, der Steuerverwaltung eine namentliche Liste zur Verfügung zu stellen, die für jeden betroffenen Arbeitnehmer eine bestimmte Anzahl von Informationen enthält.

Klicken Sie hier, um die Daten zu erfahren, die der Steuerbehörde zur Verfügung gehalten werden müssen.

Stellen Sie einen Fehler fest? Nehmen Sie schnellstmöglich spontane Korrekturen der eingereichten Erklärungen zum Steuervorabzug vor. Wenn Sie Fragen haben, kontaktieren Sie Ihren Securex-Kundenberater.

Weitere Informationen: «Wie Sie sich auf eine mögliche steuerliche Kontrolle vorbereiten können?»

Welche Sanktion droht bei Nichteinhaltung der Bedingungen?

Seien Sie vorsichtig, denn eine ungenaue Erklärung kann zu Bußgeldern von 50 bis 1.250 Euro und zu Steuererhöhungen von 10 % bis 200 % führen. Im Falle einer Kontrolle kann die Steuerverwaltung zudem den gesamten Betrag der angewendeten Ausnahme zurückfordern.

Warum stehen Steuervergünstigungen im Fokus?​

In bestimmten Fällen können Sie dem Finanzamt nur einen Teil des einbehaltenen Steuervorabzugs auf die Vergütungen Ihrer Arbeitnehmer zahlen und den anderen Teil behalten. Dies ist das Prinzip der Steuervergünstigungen für die Zahlung des Steuervorabzugs. Natürlich unterliegen diese Ausnahmen Bedingungen und Formalitäten.

Aber während dieses System es ermöglicht, die Personalkosten zu senken, wird es für den Staat immer teurer. Diese Erhöhung erklärt sich insbesondere durch die regelmäßige Einführung neuer Steuervergünstigungen für die Zahlung des Steuervorabzugs.

Darüber hinaus ist das System der Steuervergünstigungen nach wie vor von zahlreichen Missbräuchen betroffen.

Was tut Securex für Sie?

Haben Sie Fragen zur Anwendung einer Steuervergünstigung für die Zahlung des Steuervorabzugs? In diesem Fall wird Ihnen Ihr Securex Consultant gerne unter consultinglegal@securex.be weiterhelfen.