Fokus auf die steuerlichen Befreiungen
Aufgrund des Haushaltsdefizits und des Bedarfs an zusätzlichen Einnahmen verstärkt die Finanzbehörde die Kontrollen. Besonders Arbeitgeber, die von einer Befreiung von der Abführung der Steuervorabzüge profitieren, geraten dabei verstärkt ins Visier.
Mehr lesen: “Strengere Kontrollen bei vorteilhaften Steuerregelungen | Securex”
Besondere Aufmerksamkeit für Schichtarbeit auf Baustellen
Im Jahr 2018 erweiterte die Regierung die steuerliche Befreiung für Schichtarbeit auf Arbeiten in unbeweglichem Zustand auf Baustellen.
Von diesem Zeitpunkt an konnten nicht nur Arbeitgeber aus den industriellen Sektoren von der Befreiung profitieren, sondern auch Arbeitgeber im Bau- und verwandten Sektoren. Für sie gilt jedoch eine angepasste Definition von “Schichtarbeit”.
Mehr lesen: ‘Was ist Schichtarbeit in unbeweglichem Zustand (Bau- und verwandte Sektoren)?’
So genügt es bei Schichtarbeit auf Baustellen unter anderem, dass die Arbeit in einer Schicht von mindestens zwei Personen verrichtet wird (und nicht unbedingt in zwei Schichten). Darüber hinaus dürfen diese Personen komplementäre Arbeiten hinsichtlich Inhalt und Umfang ausführen. Es muss also nicht unbedingt um dieselbe Arbeit gehen.
Schichtarbeit auf Baustellen: eine sehr strenge Beweislast
Bei einer steuerlichen Kontrolle musst du als Arbeitgeber nachweisen, dass deine Arbeitnehmer tatsächlich Arbeiten in unbeweglichem Zustand auf Baustellen ausgeführt haben und dies mindestens ein Drittel der Arbeitszeit.
Hierfür musst du der Steuerbehörde eine nominative Liste vorlegen, die bestimmte Informationen enthält.
Erste Verschärfung: eine umfassendere nominative Liste
Ursprünglich musste diese nominative Liste für Nacht- und Schichtarbeit lediglich für jeden betroffenen Arbeitnehmer die vollständige Identität enthalten und den Monat, in dem er oder sie in Schichten gearbeitet hatte.
Seit dem 1. April 2022 muss der Arbeitgeber jedoch deutlich mehr Informationen, wie z.B. …, der Steuerverwaltung über eine umfassendere nominative Liste zur Verfügung stellen.
Was ist eine gut begründete und schlüssige Akte und was sagt die Rechtsprechung?
Selbst gut vorbereitete Arbeitgeber werden streng beurteilt. Das Berufungsgericht Antwerpen bestätigte dies in vier aktuellen Urteilen:
- Zuallererst wird die Beweislast vollständig auf dich als Arbeitgeber übertragen
- Darüber hinaus wird die Interpretation dessen, was als ausreichender Beweis gilt, wie folgt verschärft:
- Funktionsbezeichnungen und -beschreibungen genügen nicht, um die Art der Aktivitäten nachzuweisen
- Softwaretools und Analysen sind nicht ausreichend, wenn kein konkreter Beweis erbracht wird, dass die Arbeitnehmer tatsächlich Arbeiten in unbeweglichem Zustand in Schichten auf der Baustelle ausführen
- Gleichzeitige Anwesenheit ist nicht dasselbe wie Schichtarbeit: gemeinsam auf einer Baustelle zu sein, ist also kein Beweis dafür, dass in Schichten gearbeitet wird
- CheckInAtWork und branchenspezifische Sicherheitsvorschriften sind unzureichend: sie beweisen nicht, dass tatsächlich Schichtarbeit vorliegt.”
Was tut Securex für dich ?
Hast du Fragen zur Anwendung einer Befreiung von den Steuervorabzügen? In diesem Fall hilft dir der Securex Rechtsberater gerne weiter unter myHR@securex.be
Quelle
- Vier Urteile des Berufungsgerichts Antwerpen vom 6. Mai 2025 (Antwerpen 6. Mai 2025, 2023/AR/1570; 2023/AR/1571; 2023/AR/1572; 2023/AR/1573)
