Sind diese Maßnahmen bereits offiziell?
Noch nicht. In diesem Artikel besprechen wir einen Gesetzesentwurf. Der Text muss noch verschiedene Schritte durchlaufen, wie die Genehmigung durch das Parlament und die Veröffentlichung im Belgischen Staatsblatt. Bis dahin können noch Änderungen erfolgen, und die Maßnahmen sind noch nicht rechtlich bindend. Über Lex4You halten wir Sie über den weiteren Verlauf auf dem Laufenden.
Eine praktische Übersicht
Dieser Artikel behandelt folgende Maßnahmen:
- Überstunden (steuerlich begünstigte Überstunden und freiwillige Überstunden)
- Steuerfreibetrag
- Zuschlag auf den Steuerfreibetrag für Kinder zu Lasten
- Abbau des Ehegattensplittings
- Urheberrechte erneut für die IT-Branche
- Übermäßige Vorteile jeglicher Art werden bestraft
- Doktorandenstipendiaten
- Weitere Maßnahmen
Überstunden
Steuerlich begünstigte Überstunden: Kontingent von 180 Stunden wird dauerhaft
Auf eine Anzahl von Überstunden mit gesetzlichem Überstundenzuschlag ist ein steuerliches Begünstigungsregime sowohl für den Arbeitnehmer (Steuerermäßigung) als auch für den Arbeitgeber (steuerliche Befreiung von der Abführung der Unternehmenssteuer) anwendbar.
Diese Anzahl war ursprünglich auf 130 Überstunden pro Jahr und pro Arbeitnehmer (mit Ausnahme für den Bau und die Gastronomie) begrenzt, wurde jedoch mehrmals vorübergehend auf 180 Stunden angehoben. Das letzte Mal geschah dies bis zum 31. Dezember 2025.
Mehr lesen “Steuerermäßigung Überstunden: das allgemeine Prinzip”
Der Gesetzesentwurf möchte das Kontingent nun dauerhaft auf 180 Überstunden pro Jahr und pro Arbeitnehmer festlegen und dies ab dem 1. Januar 2026.
Die Erhöhung auf 280 Stunden für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, die Straßen- und Eisenbahnbauarbeiten durchführen, sowie auf 360 Stunden in der Gastronomie bleibt weiterhin bestehen.
Freiwillige Überstunden
Ab dem 1. April 2026 wird das System der freiwilligen Überstunden erweitert. Arbeitnehmer werden bis zu 360 freiwillige Überstunden pro Jahr leisten können.
Diese 360 freiwilligen Überstunden werden wie folgt verteilt:
- Maximal 240 (statt 120) netto Überstunden ohne Überlohn
- Maximal 120 Überstunden mit einem Überstundenzuschlag und steuerlichem Begünstigungsregime
In der Gastronomie wird die Anzahl von 360 freiwilligen Überstunden sogar auf 450 Stunden erhöht.
Für den Zeitraum vom 1. Januar 2026 bis zum 31. März 2026 wird die derzeitige Regelung von 220 freiwilligen Überstunden verlängert.
Mehr lesen: “Erweiterung der freiwilligen Überstunden auf 360 Stunden pro Jahr | Securex”
Steuerfreibetrag
Der Steuerfreibetrag wird stufenweise erhöht von 10.910 Euro auf 15.600 Euro (indexierte Beträge) bis zum Einkommensjahr 2030. Das bedeutet, dass ein größerer Teil des Lohns nicht mehr besteuert wird, was zu einem höheren Nettolohn führt.
Diese Erhöhung gilt nur für diejenigen, die berufliche Einkünfte haben.
Rentner und Bezieher von Sozialleistungen werden durch eine geringere Steuerermäßigung kompensiert.
Zuschlag auf den Steuerfreibetrag für Kinder zu Lasten
Die Zuschläge auf den Steuerfreibetrag für ein oder zwei Kinder zu Lasten werden in vier Schritten erhöht, sodass der Betrag für das erste und zweite Kind ab dem Einkommensjahr 2029 vollständig angeglichen wird.
Für die anderen Zuschläge für drei oder mehr Kinder zu Lasten wird ab dem Einkommensjahr 2026 ein Indexierungsstopp eingeführt.
Mit dieser Maßnahme möchte die Regierung das System des Steuerfreibetrags modernisieren und Kinder gleich behandeln, im Einklang mit der aktuellen Realität von kleineren, alleinerziehenden und neu zusammengesetzten Familien.
Zuschlag auf Steuerfreibetrag für alleinerziehende Eltern
Ab dem Veranlagungsjahr 2030 wird der Zuschlag auf den Steuerfreibetrag für alleinerziehende Eltern nur noch an wirklich alleinerziehende Eltern gewährt.
Derzeit wird dieser Zuschlag allen mit Kinderlast, die allein besteuert werden, einschließlich Lebensgemeinschaften, gewährt, während dieser Zuschlag ursprünglich als zusätzliche Unterstützung für wirklich alleinerziehende Eltern gedacht war.
Abbau des Ehegattensplittings
Das Ehegattensplitting wird ab dem Veranlagungsjahr 2027 schrittweise abgebaut, mit dem Ziel, den Vorteil nach vier Jahren zu halbieren. Diese Maßnahme ist ebenfalls Teil einer Modernisierung der Besteuerung, da es heute mehr Doppelverdiener gibt als Familien mit nur einem Verdiener.
Für Rentner ist ein Auslaufmodell von zwanzig Jahren vorgesehen.
Die oben genannten Maßnahmen werden sich auf die Unternehmenssteuer auswirken.
Urheberrechte erneut für die IT-Branche
Das steuerliche Begünstigungsregime für Urheberrechte wird ab dem Einkommensjahr 2026 wieder für Autoren von Computerprogrammen geöffnet, unter strengen Bedingungen.
Seit 2024 konnten sie aufgrund eines Urteils des Verfassungsgerichts keinen Anspruch mehr auf die Maßnahme erheben.
Übermäßige Vorteile jeglicher Art werden bestraft
Ab dem Einkommensjahr 2026 darf die Gesamtsumme der pauschal geschätzten Vorteile jeglicher Art nicht mehr als 20% der zugewiesenen Vergütungen betragen.
Es handelt sich unter anderem um Vorteile wie Dienstwagen, Aktienoptionen, zinslose Darlehen und Wohnraum.
Die Bewertung dieser 20%-Regel wird nicht auf individueller Ebene erfolgen, sondern global pro Kategorie einerseits für die Arbeitnehmer und andererseits für die Unternehmensleiter.
Wird diese Grenze überschritten? Dann wird eine separate Besteuerung von 7,5% auf den übermäßigen Teil vorgesehen und in bestimmten Fällen zum Verlust des ermäßigten Satzes von 20% in der Körperschaftsteuer führen.
Doktorandenstipendiaten
Der Gesetzesentwurf sieht auch spezifische Regelungen für Doktorandenstipendien vor. So zählen diese ab dem Veranlagungsjahr 2027 als Existenzmittel für Personen zu Lasten und werden Doktorandenstipendiaten künftig steuerlich als ‘Alleinstehende’ behandelt.
Durch diese Maßnahmen werden Doktorandenstipendiaten oft nicht mehr steuerlich zu Lasten sein und genießen sie weniger steuerliche Vorteile.
Weitere Maßnahmen
Abschließend werden auch Änderungen an folgenden steuerlichen Regelungen vorgenommen:
- Mindestvergütung kleiner Gesellschaften: die erforderliche Mindestvergütung für den ermäßigten Satz in der Körperschaftsteuer steigt von 45.000 Euro auf 50.000 Euro (indexierter Betrag)
- Junge Sportler: das Mindestalter für den ermäßigten Satz auf die Vergütung junger Sportler wird ab dem Einkommensjahr 2026 von 16 auf 15 Jahre gesenkt
- Vorauszahlungen: Selbstständige sind ab dem Einkommensjahr 2026 nicht mehr verpflichtet, Vorauszahlungen zu leisten (und riskieren somit keine Steuererhöhung mehr), können jedoch eine Bonifikation erhalten. Für Unternehmensleiter bleibt die Verpflichtung bestehen, mit einer zusätzlichen (fünften) Periode für die Vorauszahlungen
- Reduzierung des besonderen Beitrags zur sozialen Sicherheit: die Berechnung dieses Beitrags erfolgt künftig individuell (nicht mehr pro Familie) und die Sätze werden geändert, damit der maximale Beitrag halbiert werden kann
- Erhöhung des steuerlichen Arbeitsbonus: der Prozentsatz wird schrittweise steigen, sodass der Bruttominimallohn bis zum Einkommensjahr 2028 vollständig netto wird
- Zusatzverdienste von Rentnern: Rentner, die arbeiten (nicht über Flexi-Jobs), werden ab dem Einkommensjahr 2027 mit einem einheitlichen Satz von 33% auf ihr Gehalt besteuert. Dies gilt nicht für Selbstständige oder Unternehmensleiter
- Existenzminimum wird besteuert: das Existenzminimum wird ab 2026 als Ersatz-Einkommen steuerpflichtig, mit einer Übergangsregelung für Familien mit Kindern zu Lasten
- Steuerermäßigung für Renten und Arbeitslosengeld: die Steuerermäßigung für Arbeitslosengeld wird ab 2027 erheblich gesenkt und verschwindet bis 2029 vollständig. Für Renten wird die Ermäßigung für höhere Einkommen abgebaut.
Was tut Securex für dich?
Die oben genannten Maßnahmen sind noch nicht offiziell. Wir verfolgen die Situation genau und halten Sie über die weiteren Entwicklungen auf dem Laufenden.
