Steuervorteil für Teamarbeit auf Baustellen: zahlreiche Kontrollen und sehr strenge Beweislast

Steuerbefreiungen haben für die Finanzbehörden hohe Priorität. Besonders im Fokus stehen dabei verschiedene Formen der Teamarbeit. Dieser Artikel behandelt Bauarbeiten im Immobilienbereich und verwandten Sektoren, bei denen die sehr strenge Beweislast kürzlich vom Berufungsgericht Antwerpen bestätigt wurde.

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Steuerbefreiungen im Fokus

Angesichts des Haushaltsdefizits und des Bedarfs an zusätzlichen Einnahmen verstärkt die Finanzverwaltung ihre Kontrollen. Arbeitgeber, die von einer Befreiung von der Abführung der Lohnsteuer profitieren, stehen dabei besonders im Visier.

Teamarbeit auf der Baustelle im Visier

Im Jahr 2018 haben die Behörden die Steuerbefreiung für Teamarbeit auf Baustellen auf Immobilienarbeiten ausgeweitet.

Seitdem können Arbeitgeber aus der Industriebranche von der Befreiung profitieren, aber auch solche aus dem Bausektor und verwandten Branchen. Für sie gilt jedoch eine geänderte Definition der „Teamarbeit“.

Mehr erfahren: „Was ist Teamarbeit im Bauwesen?“

Tatsächlich genügt es bei der Teamarbeit auf der Baustelle unter anderem, dass die Arbeit von einem Team aus mindestens zwei Personen ausgeführt wird (und nicht zwingend von zwei Teams). Darüber hinaus können diese Personen eine ergänzende Arbeit hinsichtlich ihres Gegenstands oder Umfangs ausführen. Es muss sich also nicht zwingend um dieselbe Arbeit handeln.

Teamarbeit auf der Baustelle: eine sehr strenge Beweislast

Im Falle einer Steuerprüfung müssen Sie als Arbeitgeber nachweisen, dass Ihre Arbeitnehmer tatsächlich mindestens ein Drittel ihrer Arbeitszeit mit Immobilienarbeiten auf der Baustelle verbracht haben.

Erste Verschärfung: eine detailliertere Namensliste

Ursprünglich sollte diese Namensliste für Nachtarbeit und Teamarbeit nur die vollständige Identität jedes betroffenen Arbeitnehmers sowie den Monat, in dem er im Team gearbeitet hat, enthalten.

Seit dem 1. April 2022 muss der Arbeitgeber jedoch der Finanzverwaltung über eine detailliertere Namensliste wesentlich mehr Informationen zur Verfügung stellen.

Mehr erfahren zu den in der Namensliste aufzunehmenden Daten: „Welchen Nachweis muss die Finanzverwaltung erhalten?“

Was ist eine solide und gut belegte Akte? Und was sagt die Rechtsprechung?

Selbst gut vorbereitete Arbeitgeber werden streng beurteilt. Dies geht aus vier Urteilen des Berufungsgerichts Antwerpen vom 6. Mai 2025 hervor:

Vor allem liegt die volle Beweislast bei Ihnen als Arbeitgeber.
Außerdem wird die Auslegung dessen, was als ausreichender Nachweis gilt, verschärft:
- Funktionsbezeichnungen und Stellenbeschreibungen reichen nicht aus, um die Art der Tätigkeiten nachzuweisen;
- Softwaretools und Analysen genügen nicht, wenn kein konkreter Nachweis erbracht wird, dass die Arbeitnehmer tatsächlich Immobilienarbeiten auf der Baustelle ausführen;
- Gleichzeitige Anwesenheit entspricht nicht Teamarbeit: Zur gleichen Zeit auf einer Baustelle anwesend zu sein, ist somit kein Beweis für Teamarbeit;
- CheckInAtWork und branchenspezifische Sicherheitsanweisungen sind unzureichend: Sie beweisen nicht, dass es sich tatsächlich um Teamarbeit handelt.

Was tut Securex für Sie?

Haben Sie Fragen zur Anwendung einer Befreiung von der Lohnsteuer? In diesem Fall kontaktieren Sie bitte Ihren Legal Advisor per E-Mail unter folgender Adresse: MyHr@securex.be