Eine steuerlich begünstigte Gewinnprämie als Vergütung für Ihre Mitarbeiter

Belohnen Sie Ihre leistungsstarken Mitarbeiter mit Gewinnprämien, die ein attraktives Gratifikationssystem bieten. Arbeitnehmer behalten netto oft doppelt so viel von einer Gewinnprämie im Vergleich zu herkömmlichen Prämien.

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Reform der kollektiven Prämien: Vereinfachung und Harmonisierung stehen bevor

Der Regierungsvertrag vom 31. Januar 2025 sieht eine Vereinfachung und Harmonisierung der kollektiven Prämien (CAO 90, Gewinnprämie) vor. In Erwartung dieser Reform gewähren immer mehr Arbeitgeber kollektive Prämien. Diese Regelungen sind sowohl sozial als auch steuerlich vorteilhaft und stellen eine effektive Möglichkeit dar, Ihre Arbeitnehmer zu belohnen.

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Was sind die Vorteile von Gewinnprämien?

Sie zahlen keine Arbeitgeberbeiträge (RSZ)
Ihr Arbeitnehmer zahlt nur 7% Steuern auf die Gewinnprämie
Es ist sehr einfache einzuführen
Sie müssen sich keine Sorgen machen, die Lohnnorm zu überschreiten

Was sind die Punkte, auf die man bei Gewinnprämien achten sollte?

Der Arbeitnehmer zahlt 13,07% Solidaritätsbeitrag
Die Gewinnprämie ist nicht abzugsfähig für Sie als Arbeitgeber
Die Gewinnprämie darf maximal 30% der gesamten Bruttolohnsumme betragen

Was ist eine Gewinnprämie?

Durch das System der Gewinnprämien können Sie den Gewinn eines Geschäftsjahres teilweise oder sogar vollständig an Ihre Arbeitnehmer in Form eines Geldbetrags vergeben.

Kann ich bestimmten Arbeitnehmern mehr oder weniger zuweisen ?

Wenn Sie eine Gewinnprämie vergeben, müssen Sie dies für alle Arbeitnehmer im Unternehmen tun. Ein unterschiedlicher Betrag pro Arbeitnehmer ist jedoch möglich, innerhalb bestimmter gesetzlicher Grenzen. Sie können aus folgenden Formen von Gewinnprämien wählen:

Identische Gewinnprämie	Alle Arbeitnehmer erhalten einen gleichen Betrag oder einen gleichen Prozentsatz des Lohns.
Kategorisierte Gewinnprämie	Arbeitnehmer erhalten einen unterschiedlichen Betrag, gemäß eines Verteilungsschlüssels mit objektiven Kriterien wie Dienstalter, Funktion, …

Wie viel Verwaltung ist erforderlich, um Gewinnprämien einzuführen ?

Die Gewährung von identischen Gewinnprämien ist überraschend einfach. Es sind nur zwei Formalitäten erforderlich:

Die Generalversammlung beschließt mit einfacher Mehrheit der Stimmen, Gewinnprämien zu gewähren
Das Protokoll dieser Versammlung muss die gesetzlich vorgeschriebenen Angaben zur Gewinnprämie enthalten

Bei der Gewährung einer kategorisierten Gewinnprämie durchlaufen Sie ein etwas strengeres Verfahren, um die faire Behandlung aller Arbeitnehmer zu gewährleisten. In diesem Fall muss eine CAO oder ein Beitrittsdokument erstellt werden.

Mit den Musterdokumenten von Securex können Sie problemlos identische oder kategorisierte Gewinnprämien einführen. Schreiben Sie an salaryoptimization@securex.be, und wir helfen Ihnen gerne weiter.

Wie viel Steuern werden von Gewinnprämien abgezogen ?

Beim Arbeitnehmer wird nur 7% als Steuer einbehalten.

Für den Arbeitgeber ist die Gewinnprämie jedoch nicht abzugsfähig.

Wie viel RSZ wird von Gewinnprämien abgezogen ?

Als Arbeitgeber zahlen Sie keinen Arbeitgeberbeitrag an die RSZ, während dieser normalerweise 25% beträgt.

Beim Arbeitnehmer werden jedoch 13,07% RSZ als Solidaritätsbeitrag abgezogen.

Kann ich unbegrenzt Gewinnprämien gewähren ?

Nein, es gibt eine Grenze. Der Gesamtbetrag der Prämie darf zum Abschluss des betreffenden Geschäftsjahres maximal 30% der gesamten Bruttolohnsumme betragen.

Kann ich Gewinnprämien mit einem Lohnbonus kombinieren ?

Ja, Sie können Gewinnprämien kombinieren mit einem Lohnbonus. Beide Systeme sind unabhängig voneinander:

Eine Gewinnprämie ist – wie der Name schon sagt – immer an die Erzielung von Gewinn gebunden
Ein Lohnbonus ist nicht an Gewinn gebunden, sondern an die Erreichung kollektiver Ziele

Zählt eine Gewinnprämie zur Lohnnorm ?

Nein, die Gewinnprämie wird nicht angerechnet bei der Berechnung der Lohnkostenentwicklung und fällt somit außerhalb der Lohnnorm.

Doppelt so viel Nettolohn für Rudy

Beispiel:
Die Firma PanyCom ist ein junges Unternehmen mit einem Arbeitnehmer namens Rudy. Bei Abschluss des Geschäftsjahres am 31. Dezember 2024 gibt es einen Gewinn (vor Steuern) von € 3.000. Die Generalversammlung beschließt, diesen Gewinn vollständig an das Personal, sprich an Rudy, zu vergeben.

PanyCom wählt das System der Gewinnprämien. Dadurch erhält Rudy netto € 1.940,28 oder fast 65% von der € 3.000 Prämie.

Zum Vergleich: Von einer traditionellen Barprämie hätte Rudy nur € 970,14 oder gerade einmal 32,3% behalten. Auf eine solche Barprämie werden nämlich 13,07% RSZ und maximal 53,5% Unternehmensvorabzug einbehalten.

Dank des Systems der Gewinnprämien gewährt PanyCom in der Praxis also eine doppelte Belohnung an Rudy im Vergleich zu einer Barprämie mit demselben Bruttobetrag.