Ist die Obergrenze für steuerlich begünstigte Überstunden erreicht? Dann bieten Netto-Überstunden eine mögliche Alternative.
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Was ist das Prinzip?
Für eine begrenzte Anzahl von Überstunden pro Arbeitnehmer gelten steuerliche Vorteile.
- Der Arbeitnehmer profitiert von einer Steuerminderung
- Der Arbeitgeber erhält eine teilweise Befreiung von der Abführung der Lohnsteuer
Dies macht diese Überstunden finanziell attraktiv. Sie unterliegen jedoch spezifischen Regeln, wie dem obligatorischen Überstundenzuschlag bei sowohl freiwilligen als auch unfreiwilligen Überstunden.
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Das Kontingent bleibt vorerst auf 130 Stunden begrenzt
Das steuerlich begünstigte Regime gilt derzeit für maximal 130 Überstunden pro Jahr und pro Arbeitnehmer.
Ein Gesetzentwurf zur Reform der Einkommensteuer sieht eine dauerhafte und rückwirkende Erhöhung auf 180 Stunden ab dem 1. Januar 2026 vor. Die Abstimmung über diesen Entwurf verzögert sich jedoch, weshalb die Erhöhung auf 180 Stunden noch nicht offiziell ist.
Netto-Überstunden als Alternative
Erreichen Ihre Arbeitnehmer (fast) das Kontingent von 130 steuerlich begünstigten Überstunden? Dann gibt es eine Alternative: die Netto-Überstunden.
Dabei handelt es sich um freiwillige Überstunden, die weder der Sozialversicherung noch der Lohnsteuer unterliegen (brutto = netto). Für diese Überstunden sind zudem weder Ausgleichsruhezeit noch Überstundenzuschlag erforderlich.
Für die Leistung dieser Überstunden genügt abschließend eine schriftliche Zustimmung des Arbeitnehmers.
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Sobald das Maximum von 130 steuerlich begünstigten Überstunden erreicht ist, kann dieses Regime nicht mehr angewendet werden. Zusätzliche Überstunden sind jedoch weiterhin möglich, dann aber über das System der Netto-Überstunden.
Die Regierung plant, die Anzahl der Netto-Überstunden von 120 auf 240 ab dem 1. April 2026 zu erhöhen. Auch diese Maßnahme ist Teil eines Gesetzentwurfs und somit noch nicht endgültig, jedoch besteht eine politische Einigung über eine rückwirkende Anwendung. Das FÖD BASK hat dies inzwischen bestätigt.
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Securex wird diese erhöhte Grenze von 240 Stunden daher ebenfalls anwenden.
Was tut Securex für Sie?
Securex verfolgt die Entwicklung der Gesetzgebung genau. Sobald die Erhöhung des steuerlich begünstigten Überstundenkontingents offiziell veröffentlicht wird, informieren wir Sie umgehend.
Haben Sie spezifische Fragen zu diesem Thema? Ihr Rechtsberater hilft Ihnen gerne weiter. Kontaktieren Sie ihn per E-Mail unter myHR@securex.be.
