Tax-on-Web ist für die Steuererklärungen zur Einkommensteuer des Veranlagungsjahres 2026 noch nicht verfügbar. Sobald dies der Fall ist, erhältst du in der Regel eine Nachricht in deiner e-Box.
Unterhaltsberechtigte Kinder: einheitliches Maximum für das Nettoeinkommen
Ab dem Einkommensjahr 2025 wird das Nettoeinkommen, das unterhaltsberechtigte Kinder haben dürfen, für alle Kinder einheitlich auf 5.265 Euro (12.000 Euro nach Indexierung) festgelegt, unabhängig vom Familienstand des unterhaltspflichtigen Elternteils (alleinstehend, verheiratet oder gesetzlich zusammenlebend). Zuvor variierte dieser Höchstbetrag je nach Familiensituation des Kindes. Im Jahr 2026 beträgt dieser Betrag 12.300 Euro (nach Indexierung).
Außerdem wurde der Betrag der Einkünfte aus Studentenarbeit, der nicht als Mittel angerechnet wird, verdoppelt. Er ist somit von 1.500 auf 3.000 Euro (nicht indexierte Grundbeträge) ab dem 1. Januar 2025 gestiegen.
Diese Maßnahmen resultieren aus der Erhöhung der jährlichen Obergrenze für Stunden der Studentenarbeit auf 650 Stunden ab 2025.
Für weitere Informationen: „Unterhaltsberechtigte Kinder: neue steuerliche Maßnahmen in Aussicht“
Das Maximum für Flexi-Jobs wird erhöht
Das steuerliche Höchsteinkommen für nicht-pensionierte Flexi-Jobber wurde 2025 von 12.000 auf (indexiert) 18.000 Euro erhöht.
Außerdem wird dieser Betrag künftig jährlich an die Entwicklung des Index angepasst. Im Jahr 2026 beträgt dieser Betrag 18.440 Euro.
Für weitere Informationen: „Die Flexi-Jobs werden ausgeweitet und die steuerfreie Grenze erhöht“
Steuerlich begünstigte Überstunden: das Maximum wird auf 180 Stunden erhöht
Eine bestimmte Anzahl von Überstunden, für die Anspruch auf einen gesetzlichen Überlohn besteht, fällt unter eine günstige steuerliche Regelung, sowohl für den Arbeitnehmer (Steuerminderung) als auch für den Arbeitgeber (steuerliche Befreiung von der Abführung des Steuervorabzugs).
Diese Anzahl war ursprünglich auf 130 Stunden zusätzlich pro Jahr und Arbeitnehmer begrenzt (außer im Baugewerbe und der Gastronomie), wurde aber in den letzten Jahren mehrfach vorübergehend auf 180 Stunden erhöht, zuletzt bis zum 31. Dezember 2025.
Im Bausektor wurde die Obergrenze bereits auf 180 Stunden erhöht, vorausgesetzt, die Baustelle verwendet tatsächlich ein Anwesenheitsregistrierungssystem. Diese Voraussetzung muss jedoch in Zeiträumen, in denen das allgemeine Kontingent vorübergehend auf 180 Stunden erhöht wird, nicht erfüllt sein. Schließlich beträgt die Obergrenze in der Gastronomie 360 Überstunden.
Für weitere Informationen: „Steuerliche Minderung für Überstunden: das allgemeine Prinzip“
Und im Jahr 2026?
Derzeit ist die Anzahl der steuerlich begünstigten Stunden wieder auf 130 begrenzt. Ein Gesetzesentwurf sieht jedoch vor, das Kontingent dauerhaft auf 180 Überstunden pro Jahr und Arbeitnehmer festzulegen, und zwar ab dem 1. Januar 2026. Diese Maßnahme ist noch nicht offiziell. Wir halten dich auf dem Laufenden, sobald sie im Belgischen Staatsblatt veröffentlicht wird.
Die Erhöhung auf 280 Stunden für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, die im Straßen- und Eisenbahnbau tätig sind, sowie auf 360 Stunden in der Gastronomie bleibt in Kraft.
Zugezogene Steuerpflichtige und Forscher (Expats)
Das Gesetz vom 18. Dezember 2025 mit verschiedenen Bestimmungen hat die Regelung für Expats ab dem 1. Januar 2025 gelockert, und zwar hinsichtlich folgender Punkte:
- Der Anteil der eigenen Kosten des Arbeitgebers wurde von 30 % auf 35 % des Bruttojahresgehalts erhöht
- Die Obergrenze von 90.000 Euro wurde aufgehoben
- Der Brutto-Mindestlohn ist von 75.000 Euro auf 70.000 Euro gesunken
Übergangsregelung
Dieses Gesetz sieht jedoch eine Übergangsregelung für Arbeitnehmer vor, die:
- in Belgien zwischen dem 1. Januar 2025 und dem zehnten Tag nach der Bekanntmachung dieses Gesetzes eingestellt wurden
- und deren Vergütung nicht höher als 75.000 Euro war (vorausgesetzt, die übrigen Bedingungen wurden erfüllt).
Diese Arbeitnehmer können weiterhin beantragen, unter die Regelung für zugezogene Steuerpflichtige zu fallen. Der Antrag muss innerhalb einer Frist von drei Monaten ab dem zehnten Tag nach der Bekanntmachung dieses Gesetzes im Belgischen Staatsblatt eingereicht werden.
Die Anwendung der Regelung für Expats erfolgt dann rückwirkend ab dem Datum des Dienstantritts, jedoch niemals vor dem 1. Januar 2025.
Für weitere Informationen: „Neues Regime für Expats ab 1. Januar 2022“
Abschaffung des PC-Privatplans ab 1. Oktober 2025
Das Gesetz vom 18. Dezember 2025 mit verschiedenen Bestimmungen schafft auch die sozialen und steuerlichen Vorteile im Zusammenhang mit dem PC-Privatplan vollständig ab.
Diese Abschaffung gilt ab dem 1. Oktober 2025, ohne Übergangsregelung.
Früher wurde der Arbeitgeberbeitrag zum Kauf eines Computers oder IT-Geräts durch den Arbeitnehmer nicht als Lohn betrachtet und kam daher unter bestimmten Bedingungen für eine soziale und steuerliche Befreiung in Betracht.
Diese Befreiung ist am 1. Oktober 2025 ausgelaufen. Folglich unterliegt jeder Arbeitgeberbeitrag, der ab diesem Datum gezahlt wird, dem Steuervorabzug und der Sozialversicherung.
Wie lauten die Abgabefristen im Jahr 2026?
In diesem Zusammenhang wird zwischen einfachen und komplexen Steuererklärungen unterschieden.
Abgabefristen für einfache Steuererklärungen
Die neuen Abgabefristen für einfache Steuererklärungen sind wie folgt:
- Papierformular: 30. Juni 2026
- Online-Erklärung: 15. Juli 2026
Abgabefristen für komplexe Steuererklärungen
Eine komplexe Steuererklärung ist eine Erklärung, in der Gewinne oder Einkünfte, Bezüge von Geschäftsleitern, Bezüge von mithelfenden Ehegatten oder ausländische Berufseinkünfte enthalten sind.
Die neuen Abgabefristen für komplexe Steuererklärungen sind wie folgt:
- Papierformular: 30. Juni 2026
- Online-Erklärung: 16. Oktober 2026
Erklärung durch einen Beauftragten
Die oben genannten Abgabefristen sind seit 2023 für Bürger und Beauftragte identisch.
Was tut Securex für dich?
Hier findest du das vorbereitende Dokument für die Einkommensteuererklärung. Hast du noch Fragen? Kontaktiere deinen Rechtsberater unter folgender E-Mail-Adresse: MyHr@securex.be
Quelle
