Sind diese Maßnahmen bereits offiziell?
Noch nicht. In diesem Artikel betrachten wir einen Gesetzesentwurf, der von der föderalen Regierung vorgelegt wurde. Der vorgelegte Text muss noch mehrere Schritte durchlaufen, insbesondere die Zustimmung des Parlaments und die Veröffentlichung im Belgischen Staatsblatt. Solange der Gesetzgebungsprozess nicht abgeschlossen ist, können die vorgeschlagenen Maßnahmen noch geändert werden. Sie haben daher noch keine rechtliche Wirkung. Wir halten Sie über die Entwicklung der Situation über Lex4You auf dem Laufenden.
Steuerbefreiungen: ein zunehmend kostspieliges System
In bestimmten Fällen können Sie dem Fiskus nur einen Teil des auf die Entlohnung Ihrer Arbeitnehmer einbehaltenen Steuervorabzugs zahlen und den anderen Teil behalten. Dies ist das Prinzip der Steuerbefreiungen von der Zahlung des Steuervorabzugs. Selbstverständlich unterliegen diese Befreiungen bestimmten Bedingungen und Formalitäten.
Diese Befreiungen sind seit Jahren ein wichtiges Instrument zur Senkung der Lohnkosten, zur Unterstützung der Beschäftigung und zur Förderung bestimmter Sektoren (Forschung, Teamarbeit, junge Unternehmen, Sportler usw.).
In den letzten Jahren hat dieses System jedoch aufgrund der schrittweisen Ausweitung seines Anwendungsbereichs und der Lohnerhöhungen eine erhebliche Zunahme erfahren.
Heute machen die Ausgaben im Zusammenhang mit den Steuerbefreiungen einen immer größeren Anteil an den Gesamtausgaben des Staates aus.
Einführung eines Korrekturfaktors ab 2027
Um dieses Problem zu beheben, schlägt ein Gesetzesprogramm vor, ab 2027 eine allgemeine Mäßigung der Befreiungen in Form eines Korrekturfaktors anzuwenden, der für alle Steuerbefreiungen gilt.
Diese Maßnahme soll die Auswirkungen der Inflation und der daraus resultierenden Lohnindexierung (und damit die Erhöhung des auf diese Löhne einbehaltenen Steuervorabzugs) auf die Gesamtkosten der Steuerbefreiungen neutralisieren.
Konkret muss ein Korrekturfaktor bei der periodischen Anzeige des Steuervorabzugs angewendet werden: Der nicht gezahlte Betrag wird dann mit einem bestimmten Koeffizienten multipliziert. Dieser Koeffizient reduziert die endgültige Befreiung, von der das Unternehmen tatsächlich profitieren kann.
Ziele der Maßnahme
Diese Maßnahme zielt nicht darauf ab, die Befreiungen in Frage zu stellen, sondern für drei aufeinanderfolgende Jahre die Gesamtkosten der verschiedenen Befreiungen einzufrieren, um einen Haushaltsertrag zu erzielen.
Das Ziel der Regierung ist, dass die Steuerbefreiung nach Anwendung des Korrekturfaktors möglichst genau der monatlichen Steuerbefreiung entspricht, die im gleichen Zeitraum im Jahr 2026 gewährt wurde.
Diese Maßnahme ermöglicht es zudem den Arbeitgebern, die von Steuerbefreiungen profitieren, eine erste Schätzung der dem Staat geschuldeten Beträge vorzunehmen. Die Planbarkeit, die Rechtssicherheit und die Stabilität der Systeme können so bewahrt werden.
Die Regierung will so die finanzielle Nachhaltigkeit dieser Systeme gewährleisten und gleichzeitig deren Wesen bewahren.
Faktoren basierend auf Prognosen
In diesem Sinne wurden Korrekturfaktoren auf Basis der Inflationsprognosen, der Lohnindexierung und der Auswirkungen der Reform der Einkommensteuer festgelegt.
Konkret wurde für die Jahre 2027 bis 2029 folgender unterschiedlicher Faktor festgelegt:
- 97 % im Jahr 2027
- 93,35 % im Jahr 2028
- 95,9 % ab 2029
Die Regierung ist sich jedoch bewusst, dass sich diese Parameter anders als prognostiziert entwickeln können. Deshalb ist vorgesehen, dass der König diese Prozentsätze jährlich anpassen kann, wenn die tatsächliche Inflation stark von den Prognosen abweicht, jedoch ausschließlich zur Erreichung des Haushaltsziels.
Was bedeutet das für Sie als Arbeitgeber?
Als Arbeitgeber werden Sie weiterhin die üblichen Befreiungsprozentsätze anwenden. Erst bei der Anzeige des Steuervorabzugs muss der Korrekturfaktor berücksichtigt werden.
Diese Berechnung bestimmt dann den Betrag, der letztlich an den Staat zu zahlen ist. Folglich wird die endgültige Befreiung leicht reduziert.
Der Koeffizient wird die endgültige Befreiung reduzieren, von der Ihr Unternehmen tatsächlich profitieren kann.
Dieser neue Mechanismus könnte zudem Ihre administrative Belastung erhöhen, insbesondere bei der Kombination mehrerer Befreiungen.
Er bedeutet nämlich, dass Sie separat anzeigen müssen:
- Den Betrag, auf den der Korrekturfaktor angewendet wurde
- Den noch dem Staat geschuldeten Betrag (unter einem separaten Code)
Beispiel mit Zahlen
Ein Arbeitgeber kann für den Monat Januar 2027 eine Bruttobefreiung von 100 000 Euro beanspruchen (nach Berechnung des Steuervorabzugs und Anwendung der üblichen Regeln).
Der Korrekturfaktor für 2027 beträgt 97 %. Er wird wie folgt angewendet:
100 000 Euro × 97 % = 97 000 Euro
Der Arbeitgeber erhält somit eine Befreiung von 97 000 Euro und muss zusätzlich 3 000 Euro an den Staat zahlen.
In der Anzeige des Steuervorabzugs muss dieser Arbeitgeber dann angeben:
- Den theoretischen Befreiungsbetrag (vor Anwendung des Faktors): 100 000 Euro
- Und unter einem separaten Code die Differenz, die dem Staat geschuldet wird: 3 000 Euro
Wichtig
Auch wenn der Befreiungsbetrag beispielsweise bei einer Verringerung der Anzahl der Arbeitnehmer sinkt, wird der Korrekturfaktor stets auf den tatsächlich geschuldeten Betrag für den betreffenden Monat angewendet. Dieser korrigierte Betrag darf jedoch niemals den tatsächlich auf die Entlohnungen der betreffenden Arbeitnehmer einbehaltenen Steuervorabzug übersteigen.
Was tut Securex für Sie?
Die oben genannte Maßnahme ist noch nicht offiziell. Wir verfolgen die Situation genau und halten Sie über die Fortschritte in dieser Angelegenheit auf Lex4You auf dem Laufenden.
Quelle
