Wichtig
Stellen Sie Ihren Mitarbeitern oder Geschäftsführern ein Firmenfahrrad zur Verfügung? Dann ist es wichtig, dass Sie uns den tatsächlichen Wert des Vorteils mitteilen (auch wenn das Fahrrad für den Pendelverkehr genutzt wird).
Wenn Sie das noch nicht getan haben, teilen Sie uns diesen Wert bitte so schnell wie möglich mit und auf jeden Fall vor der ersten Lohnberechnung, damit wir die notwendigen Informationen haben, um die steuerlichen Unterlagen korrekt zu erstellen.
Obwohl diese Maßnahme keinen Einfluss auf die Lohnverarbeitung hat, benötigen wir die übermittelten Daten, um die steuerlichen Unterlagen korrekt auszufüllen.
8 Punkte, die Sie für 2026 beachten sollten
- Steuerliche und soziale Vorteile: die Fahrradprämie und der Vorteil eines Firmenfahrrads bleiben von Steuern und Sozialabgaben für Arbeitnehmer und Geschäftsführer, die sich für pauschale Berufskosten entscheiden, befreit
- Erhöhung des Höchstbetrags der Fahrradentschädigung: der steuerfreie Betrag pro Kilometer steigt durch Indexierung ab dem 1. Januar 2026
- Steuergutschrift für die Fahrradentschädigung: arbeitgeber, die die Fahrradentschädigung erhöhen, haben Anspruch auf eine Steuergutschrift für Entschädigungen, die zwischen 2024 und 2026 gezahlt werden
- Jährliches Maximum: die Fahrradentschädigung ist bis zu einem jährlichen Maximum von 3.700 Euro pro Arbeitnehmer steuerfrei
- Verpflichtende Fahrradentschädigung: seit Mai 2023 ist die Fahrradentschädigung gemäß dem Tarifvertrag Nr. 164 verpflichtend, es sei denn, es gibt eine andere kollektive Vereinbarung
- Steuererklärung für Firmenfahrräder: der Vorteil eines Firmenfahrrads muss seit 2024 in der Steuererklärung angegeben werden
- Fahrradzubehör: Sozial- und steuerrechtliche Befreiung
- Strengere Kontrollen: die Finanzbehörden führen strengere Kontrollen bei Fahrradentschädigungen und Firmenfahrrädern durch
Steuerliche Begünstigung für die Wahl pauschaler Berufskosten
Die Nutzung des Fahrrads für Pendelverkehr wird durch eine steuerliche Maßnahme gefördert durch:
- Befreiung von der Fahrradentschädigung
- Und Befreiung von dem Vorteil, der sich aus der Bereitstellung eines Firmenfahrrads ergibt
Diese beiden Vorteile können kumuliert werden. Sie gelten sowohl für Arbeitnehmer als auch für Geschäftsführer.
Seit 2024 gilt diese Befreiungsregelung für Fahrräder nur für Steuerpflichtige, die in ihrer Steuererklärung die Abzüge für pauschale Berufskosten wählen. Dies steht im Einklang mit den anderen Befreiungsregelungen für die Rückerstattung von Reisekosten für Pendelverkehr.
Für Arbeitnehmer oder Geschäftsführer, die sich entscheiden, die tatsächlichen Kosten zu rechtfertigen, sind sowohl die Fahrradentschädigung als auch der Vorteil, der sich aus der Bereitstellung eines Firmenfahrrads ergibt, steuerpflichtig als Berufseinkünfte.
Erhöhung des steuerfreien Höchstbetrags der Fahrradentschädigung
Arbeitnehmer, die ihren Pendelverkehr mit dem Fahrrad zurücklegen, haben Anspruch auf eine Fahrradentschädigung. Diese Entschädigung wird bis zu einer bestimmten Obergrenze steuerfrei von der Finanzbehörde und der Sozialversicherungsanstalt behandelt.
Am 1. Januar 2026 wird der steuerfreie Höchstbetrag von 0,36 Euro auf 0,37 Euro pro Kilometer erhöht. Es gibt keine maximale Entfernung pro Tag.
Soziale und steuerliche Befreiung
Das bedeutet, dass keine Steuervorabzüge oder Sozialabgaben einbehalten werden müssen, solange die Kilometerentschädigung nicht höher ist als der steuerfreie Betrag von 0,37 Euro pro tatsächlich mit dem Fahrrad zurückgelegtem Kilometer für Pendelverkehr.
Der Teil, der den steuerfreien Betrag überschreitet, wird zum Monatslohn hinzugezählt, um die einbehaltenen Steuervorabzüge und Sozialabgaben zu berechnen.
Steuergutschrift
Um Arbeitgeber zu ermutigen, die Fahrradentschädigung, die sie ihren Arbeitnehmern zahlen, zu erhöhen, wurde eine vorübergehende Kompensation in Form einer Steuergutschrift eingeführt. Arbeitgeber, die sich entscheiden, ihre Fahrradentschädigung zu erhöhen, kommen somit in den Genuss dieses Steuervorteils.
Die Steuergutschrift ist vorübergehend und gilt nur für Fahrradentschädigungen, die für Pendelverkehre im Zeitraum vom 1. Januar 2024 bis Ende 2026 gezahlt werden und die spätestens am 31. Dezember 2027 gewährt werden.
Mehr erfahren: "Steuergutschrift für freiwillige Erhöhung der Fahrradentschädigung"
Neue Obergrenze von 3.700 Euro
Parallel zur Erhöhung der Fahrradentschädigung wurde 2024 ein jährliches Maximum eingeführt. Ab diesem Jahr werden Fahrradentschädigungen, die diese jährliche Obergrenze von 3.700 Euro überschreiten, ebenfalls besteuert.
Mit anderen Worten, der Gesamtbetrag, der für Fahrradentschädigungen gewährt wird, ist bis zu einem Maximum von 3.700 Euro pro Arbeitnehmer und pro Jahr steuerfrei für die Finanzbehörde und die Sozialversicherungsanstalt.
Wenn die jährliche Schwelle überschritten wird, wird nur der Teil darüber besteuert.
Fahrradentschädigung verpflichtend
Die Fahrradentschädigung ist seit Mai 2023 durch Tarifvertrag Nr. 164 verpflichtend. Dieser Tarifvertrag ist ergänzend, d.h. er gilt nur, wenn es keinen sektoralen oder unternehmensbezogenen Tarifvertrag gibt, der eine Fahrradentschädigung vorsieht (auch wenn der Betrag niedriger ist als der in Tarifvertrag Nr. 164). Die Fahrradentschädigung in Tarifvertrag Nr. 164 beträgt 0,30 Euro pro Kilometer (indexierter Betrag) ab dem 1. Januar 2026.
Der Vorteil eines Firmenfahrrads muss in der Steuererklärung angegeben werden
Soziale und steuerliche Befreiung
Wenn Sie einem Mitarbeiter ein Firmenfahrrad für seinen Pendelverkehr zur Verfügung stellen, entsteht beim Mitarbeiter ein steuerfreier sozialer Vorteil.
Darüber hinaus führt die private Nutzung dieses Fahrrads nicht zu einem steuerpflichtigen Vorteil jeglicher Art, sofern das Fahrrad tatsächlich im Rahmen des Pendelverkehrs genutzt wird.
Unser Rat
Es ist daher ratsam, Ihre Mitarbeiter eine Erklärung unterzeichnen zu lassen, in der sie bestätigen, dass sie das Firmenfahrrad tatsächlich für den Pendelverkehr nutzen.
Mehr über die Befreiungsbedingungen erfahren: "Fahrrad"
Neue Fahrradmeldepflicht
Der Vorteil eines Firmenfahrrads muss seit 2024 (Einkommensjahr) in der Steuererklärung angegeben werden. Diese neue Verpflichtung gilt für alle Fahrräder, die Sie seit dem 1. Januar 2024 kostenlos einem Mitarbeiter oder Geschäftsführer zur Verfügung gestellt haben.
Die neue Fahrradmeldepflicht gilt also auch, wenn Sie das Fahrrad vor einigen Jahren gekauft oder geleast haben und es weiterhin zur Verfügung stellen.
Wie oben erwähnt, ist der Vorteil für Firmenfahrräder künftig nur für Arbeitnehmer und Geschäftsführer steuerfrei, die in ihrer Steuererklärung die Abzüge für pauschale Berufskosten wählen.
Wenn die Finanzbehörde bei der Steuererhebung feststellt, dass Ihr Mitarbeiter sich für tatsächliche Berufskosten entschieden hat, hat sie dank dieser neuen Fahrradmeldepflicht sofort alle notwendigen Informationen, um diesen Vorteil zu besteuern.
Mehr Informationen: "Vorteil Firmenfahrrad muss in der Steuererklärung angegeben werden"
Keine Auswirkungen auf den Steuervorabzug
Diese neue Verpflichtung hat keinen Einfluss auf die Lohnberechnung. Der Vorteil des Firmenfahrrads bleibt von Steuervorabzügen befreit, unabhängig davon, ob Ihr Mitarbeiter sich für tatsächliche Kosten in seiner Steuererklärung entscheidet oder nicht.
Die Kontrolle, um festzustellen, ob jemand sich für pauschale Berufskosten oder tatsächliche Berufskosten entschieden hat, erfolgt während der Steuerphase und nicht in der vorhergehenden Lohnberechnungsphase. Bei der Lohnberechnung müssen Sie diese Wahl nämlich noch nicht treffen.
Diese Änderung erfordert jedoch, dass Sie sich als Arbeitgeber administrativ anpassen, da Sie den Vorteil nun für jedes Firmenfahrrad schätzen müssen.
Mehr erfahren, worauf Sie bei dieser Schätzung achten müssen: "Fahrrad"
Fahrradzubehör: sozial- und steuerrechtliche Befreiung
Die Tage sind noch kurz und dunkel. Gerade deshalb ist es wichtig, dass Arbeitnehmer sich mit dem Fahrrad sicher und gut sichtbar fortbewegen können. Als Arbeitgeber können Sie bestimmtes Fahrradzubehör zur Verfügung stellen, wie etwa einen Fahrradhelm, eine Warnweste, Beleuchtung oder anderes funktionales Zubehör, das für den Arbeitsweg notwendig oder empfohlen ist. Wenn dieses Zubehör einen funktionalen Charakter hat und zur Sicherheit oder Gebrauchstauglichkeit des Arbeitsweges beiträgt, gilt es sozialrechtlich nicht als Arbeitslohn. Es sind daher keine Sozialversicherungsbeiträge darauf geschuldet.
Steuerlich wird Fahrradzubehör genauso behandelt wie das Dienstfahrrad: Der Vorteil bleibt steuerfrei, wenn der Arbeitnehmer das Fahrrad tatsächlich für den Arbeitsweg nutzt und in der Einkommensteuer die pauschalen Berufskosten wählt. Seit dem Einkommenjahr 2024 müssen die Vorteile im Zusammenhang mit der Bereitstellung eines Fahrrads, einschließlich des Wertes des Zubehörs, verpflichtend auf der Steuerbescheinigung 281.10 angegeben werden.
Fahrrad im Blick der Finanzbehörden
Immer mehr belgische Unternehmen bieten Firmenfahrräder an. Das Fahrrad scheint ein echtes Trumpf zu sein, um die Löhne zu optimieren. Damit können Unternehmen die nachhaltige Mobilität ihrer Mitarbeiter fördern und gleichzeitig von attraktiven Steueranreizen profitieren.
Unser Rat
Wenn Sie als Unternehmen mit dem Leasing von Fahrrädern beginnen, erstellen Sie eine klare Fahrradpolitik. Treffen Sie Vereinbarungen über Versicherungen, Pannenhilfe, Diebstahl, Wartung und was passiert, wenn der Mitarbeiter das Unternehmen verlässt oder längere Zeit abwesend ist. Stellen Sie sicher, dass Ihre Mitarbeiter wissen, was sie erwarten können, und halten Sie alles in einer Fahrradpolitik fest. Securex kann Ihnen dabei helfen.
Dies ist den Finanzbehörden nicht entgangen, die ihre Wachsamkeit gegenüber Fahrradentschädigungen und -vorteilen erhöht haben.
Wenn Sie die geltenden Regeln nicht einhalten, können Ihnen verwaltungsrechtliche Geldbußen und Saümigkeitszinsen auferlegt werden. Die Höhe dieser Bußen variiert je nach Schwere des Verstoßes.
Wenn Sie Ihre Fahrradentschädigungen falsch angegeben haben oder wenn der steuerfreie Höchstbetrag überschritten wurde, laufen Sie Gefahr einer Steuerüberprüfung. Bei einer Kontrolle werden die zu Unrecht befreiten Beträge grundsätzlich als steuerpflichtige Vergütung umqualifiziert, was bedeutet, dass Sie zusätzliche Steuern zahlen müssen.
Unser Rat
Wenn Sie Fahrräder Ihren Mitarbeitern zur Verfügung stellen und/oder ihnen eine Fahrradentschädigung zahlen, stellen Sie sicher, dass Sie die geltenden Regeln einhalten. Bei Nichteinhaltung wird die Finanzbehörde systematisch die gesetzlich vorgesehenen Sanktionen anwenden.
Wie kann Securex Ihnen helfen?
Benötigen Sie Hilfe bei der Bestimmung des Wertes dieses Vorteils? Oder möchten Sie mehr Informationen über Fahrradleasing im Allgemeinen? Unser Consulting Legal-Team steht bereit, um Ihnen zu helfen: consultinglegal@securex.be
