De recente wet tot hervorming van de personenbelasting voert verschillende fiscale maatregelen in die gericht zijn op het verhogen van de koopkracht en het versterken van de financiële (fiscale) aantrekkelijkheid van werken en ondernemen. Deze maatregelen omvatten onder andere wijzigingen voor auteursrechten IT-sector, gezinsfiscaliteit, ondernemersaftrek en voorafbetalingen
Dit artikel geeft kort toelichting bij volgende maatregelen:
- Belastingvrije som en de toeslag voor kinderen ten laste/alleenstaande ouder
- Afbouw huwelijksquotiënt
- Auteursrechten opnieuw voor IT-sector
- Beperkingen toekenning voordelen van alle aard
- Minimumbezoldiging kleine vennootschappen
- Voorafbetalingen
- Ondernemersaftrek
Voor een overzicht van de andere fiscale maatregelen.
Lees meer: Wet over de personenbelasting wijzigt fiscaal landschap | Securex
Belastingvrije som
De belastingvrije som zal gefaseerd over vijf jaar verhogen van 10.910 euro in inkomstenjaar 2026 naar 15.600 euro (geïndexeerde bedragen) in inkomstenjaar 2030. Hierdoor wordt een groter deel van het inkomen vrijgesteld van belasting, wat resulteert in een hoger netto-inkomen.
Deze maatregel is gericht op personen met beroepsinkomsten.
Toeslag op de belastingvrije som voor kinderen ten laste
De toeslagen op de belastingvrije som voor één of twee kinderen ten laste worden vanaf inkomstenjaar 2026 over vier jaar verhoogd. Vanaf inkomstenjaar 2029 wordt de toeslag per kind voor gezinnen met één of twee kinderen volledig gelijkgetrokken.
De toeslagen voor drie of meer kinderen ten laste worden daarentegen niet verhoogd en blijven ongewijzigd vanaf inkomstenjaar 2026.
Met deze maatregelen wil de regering het stelsel van de belastingvrije som moderniseren en kinderen gelijker behandelen, in lijn met de huidige realiteit van kleinere, eenouder- en nieuw samengestelde gezinnen.
Toeslag op belastingvrije som voor alleenstaande ouders
Daarnaast wordt de bijkomende toeslag op de belastingvrije som voor alleenstaande ouders vanaf inkomstenjaar 2029 enkel nog toegekend aan werkelijk alleenstaande ouders. Feitelijk samenwonende ouders zullen niet langer in aanmerking komen voor deze bijkomende fiscale ondersteuning.
Afbouw huwelijksquotiënt
Het huwelijksquotiënt wordt vanaf inkomstenjaar 2026 geleidelijk afgebouwd, met als doel een halvering van het voordeel na vier jaar. Deze maatregel kadert eveneens in een modernisering van de fiscaliteit aangezien er vandaag meer tweeverdieners zijn dan gezinnen met slechts één kostwinner.
Het huwelijksquotiënt is een fiscale maatregel die bedoeld is om de belastingdruk te verlichten voor koppels waarbij één partner weinig of geen beroepsinkomen heeft. Het mechanisme zorgt ervoor dat 30% van het beroepsinkomen van de verdienende partner fiscaal wordt toegerekend aan de partner met weinig of geen inkomen.
Auteursrechten opnieuw voor IT-sector
Het fiscaal gunstregime voor auteursrechten wordt vanaf inkomstenjaar 2026 opnieuw opengesteld voor schrijvers van computerprogramma’s, mits strikte voorwaarden in acht te nemen.
Lees meer: Auteursrechten vanaf 2026 weer open voor IT-sector | Securex
Beperkingen toekenning voordelen alle aard
Deze maatregel is van groot belang voor bedrijfsleiders wiens bezoldiging vaak voor een deel uit voordelen alle aard (auto, woning, GSM …) bestaat. Vanaf inkomstenjaar 2026 mag het totaal aan forfaitair geraamde voordelen van alle aard niet meer dan 20% van de toegekende bezoldigingen bedragen.
Meer informatie over de voordelen waarover het gaat en de sanctie wanneer deze 20% grens overschreden wordt, lees je in ons apart nieuwsartikel.
Lees meer: Nieuwe 20%-grens voor voordelen van alle aard | Securex
Minimumbezoldiging kleine vennootschappen.
Kleine vennootschappen genieten, onder bepaalde voorwaarden, van een gunstiger tarief (20%) in de vennootschapsbelasting. Een van de voorwaarden is dat er aan de bestuurder een minimale bezoldiging wordt uitgekeerd. Deze vereiste minimumbezoldiging stijgt vanaf inkomstenjaar 2026 van 45.000 euro naar ongeveer 50.000 euro.
Voorafbetalingen
Zelfstandigen en meewerkende echtgenoten zijn vanaf inkomstenjaar 2026 niet langer verplicht om voorafbetalingen te doen en riskeren dus geen belastingvermeerdering meer. Wie toch voorafbetaalt, kan een belastingvermindering (bonificatie) krijgen.
Lees meer: Vergeet je voorafbetalingen voor het tweede trimester niet | Securex
Ondernemersaftrek
Vanaf inkomstenjaar 2027 (aanslagjaar 2028) mag je een deel van je winsten en baten belastingvrij houden via de nieuwe ondernemersaftrek.
Concreet gaat het om 10% van je winsten en baten, met een maximum van 650 euro. Dat plafond stijgt tegen 2029 naar 900 euro.
Hoe kan Securex je helpen?
Dus ook voor jouw éénmanszaak, al dan niet onder de vorm van een vennootschap, zal deze hervorming een invloed hebben.
Ga tijdig met jouw boekhouder of fiscaal raadgever rond de tafel zitten om de impact voor jou, jouw onderneming en/of gezin te bekijken. Als deze een partner is van Securex kan hij of zij gebruik maken van diverse Securex-berekeningstools.
Bron
Wet van 15 juli 2026 tot hervorming van de personenbelasting,Belgisch Staatsblad 29 juli 2026
