Sind diese Maßnahmen bereits offiziell ?
Noch nicht. Dieser Artikel behandelt ein Gesetzesvorhaben. Der vorgeschlagene Text muss noch mehrere Schritte durchlaufen, insbesondere im Parlament genehmigt und im Belgischen Staatsblatt veröffentlicht werden. Bis dahin können noch Änderungen auftreten, und die Maßnahmen sind noch nicht rechtlich bindend. Wir halten Sie über die Entwicklung der Situation über Lex4You informiert.
Die von 2023 ausgeschlossenen Computerprogramme
Vor drei Jahren hat das Gesetzesprogramm vom 26. Dezember 2022 das Urheberrechtssystem grundlegend reformiert.
Dank des niedrigen Steuersatzes hat das Steuersystem für Urheberrechte in einer wachsenden Anzahl von Sektoren und Unternehmen an Beliebtheit gewonnen.
Um Missbrauch zu vermeiden, hat die Regierung beschlossen, den Anwendungsbereich der Urheberrechte ab 2023 auf Einnahmen zu beschränken, die unregelmäßig und zufällig aus der Ausübung künstlerischer Tätigkeiten erzielt werden. Computerprogramme, die als literarische Werke angesehen werden, wurden somit de facto aus dem vorteilhaften Regime ausgeschlossen.
Um mehr zu erfahren, lesen Sie unsere Neuigkeiten zur Reform des Urheberrechts
Eine stark umstrittene Ausschlussregelung
Dieser Ausschluss hat im IT-Sektor zahlreiche Kritiken ausgelöst.
Er schuf in der Tat eine ungerechtfertigte Differenz zwischen Softwareentwicklern, die nicht mehr abgedeckt waren, und anderen Berufen im digitalen Bereich wie Webdesignern, Content-Erstellern oder bestimmten Berufen im Gaming, die weiterhin anspruchsberechtigt blieben.
Darüber hinaus erzeugte er eine große Unsicherheit, da bestimmte Einnahmen aus Software weiterhin als Urheberrechte betrachtet werden konnten, während andere dies nicht mehr waren.
Richtung Wiederherstellung der Urheberrechte für den IT-Sektor
Angesichts dieser Inkonsistenzen möchte die Regierung heute die Ungleichbehandlung im Vergleich zu anderen literarischen Werken sowie zwischen den verschiedenen digitalen Berufen beseitigen.
Das Gesetzesvorhaben vom 17. Dezember 2025 sieht vor, die Computerprogramme ab 2026 wieder in den Anwendungsbereich des Steuersystems für Urheberrechte zu integrieren. Ziel dieser Maßnahme ist es, eine klarere und logischere Abgrenzung des Anwendungsbereichs zu erreichen.
Die anderen Bestimmungen des Urheberrechtsregimes, die durch das Gesetzesprogramm vom 26. Dezember 2022 geändert wurden, bleiben unverändert.
Diese Änderung sollte auf Einnahmen angewendet werden, die ab dem 1. Januar 2026 gezahlt oder zugewiesen werden.
Strenge Bedingungen ab 2026
Die Wiedereröffnung der Urheberrechte für Softwareentwickler geht mit verstärkten kumulativen Bedingungen einher.
So müssen, wie für andere anspruchsberechtigte Berufe, auch Softwareentwickler die Bedingung erfüllen, dass die Rechte an einen Dritten übertragen oder lizenziert werden müssen „zum Zwecke der Öffentlichkeitskommunikation, der Aufführung oder der öffentlichen Darstellung, oder der Reproduktion “.
Sie müssen auch sicherstellen, dass sie die von dem Gesetz von 2022 festgelegten Grenzen und Obergrenzen einhalten. Neben der absoluten Obergrenze von 77 220 Euro (Betrag für das Einkommensjahr 2026), über der die Einnahmen aus der Übertragung oder Gewährung von Urheberrechten als berufliche Einnahmen besteuert werden, muss auch die relative Grenze und der Durchschnitt über vier steuerpflichtige Perioden berücksichtigt werden.
Beibehaltung der Pauschalgebühren für Inhaber einer 'Bescheinigung über die künstlerische Arbeit'
Die Regierung hatte ursprünglich die Streichung der Pauschalgebühren ab 2026 angekündigt. Diese Maßnahme wird letztendlich nicht im Gesetzesvorhaben vom 17. Dezember 2025 aufgeführt.
Ein Gesetzesprogramm sieht jedoch vor, dass die Pauschalgebühren künftig nicht mehr für diejenigen gelten, die nicht über eine Bescheinigung über die künstlerische Arbeit verfügen. Diese Maßnahme ist noch nicht offiziell.
Daher werden die Pauschalgebühren vorläufig beibehalten.
Ein vorteilhaftes Steuersystem
Wenn die Bedingungen erfüllt sind, profitieren die Einnahmen aus Urheberrechten von einem vorteilhaften Steuersystem. Sie werden nämlich bis zu einer Obergrenze von 77 220 Euro als Kapitalerträge besteuert. Daher unterliegen sie nicht dem Steuervorabzug, sondern der Kapitalertragsteuer, zu einem vorteilhaften Satz von 15 %, nach Abzug der tatsächlichen und pauschalen Kosten.
Das stellt einen großen Unterschied zu den progressiven Sätzen dar, die auf ordentliche berufliche Einnahmen anwendbar sind und bis zu 50 % erreichen können.
Darüber hinaus wird der Satz von 15 % durch die Anwendung der Pauschalgebühren weiter reduziert, und zwar wie folgt:
- 50 % für Einnahmen bis zu 20 590 Euro
- 25 % für Einnahmen von 20 590 bis 41 180 Euro
- 0 % für Einnahmen über 41 180 Euro
Konkret werden die ersten 20 590 Euro, die der Autor im Laufe des Jahres erzielt, daher nur mit einem Satz von 7,5 % besteuert.
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Quellen
