Für welche kleinen Unternehmen?
Sie kommen für die MwSt-Befreiungsregelung in Frage, wenn:
- Ihr Unternehmen in Belgien einen Jahresumsatz von weniger als 25.000 Euro ohne MwSt erzielt, und
- Sie nicht in einem der folgenden Sektoren tätig sind:
- Arbeiten im unbeweglichen Eigentum (Bau und verwandte Sektoren)
- Gastronomiebetriebe, die verpflichtet sind, mit einer elektronischen Kasse zu arbeiten
- Lieferung von gebrauchten Materialien
Sowohl natürliche Personen als auch Gesellschaften können von der Befreiungsregelung profitieren.
Welche MwSt-Pflichten entfallen?
Wählen Sie die Befreiungsregelung? Dann müssen Sie:
- Keine MwSt berechnen
- Keine monatlichen oder vierteljährlichen Erklärungen einreichen
- Keine MwSt an die Staatskasse abführen
Wichtig
Wenn Sie sich für diese Regelung entscheiden, müssen Sie Ihren Kunden keine MwSt berechnen, können jedoch auch keine MwSt abziehen, die Sie selbst an Ihre Lieferanten gezahlt haben.
Welche MwSt-Pflichten bleiben bestehen?
Auch als kleines Unternehmen müssen Sie einige minimale Verpflichtungen einhalten, wie:
- Die MwSt-Behörde über den Start, Änderungen oder die Einstellung Ihrer Aktivitäten informieren
- Auf Ihren Rechnungen stets die „besondere Befreiungsregelung für kleine Unternehmen“ angeben
- Eingehende und ausgehende Rechnungen aufbewahren und nummerieren oder ein Rechnungsbuch führen
- Jedes Jahr eine Kundenliste einreichen, d.h. eine Liste von MwSt-pflichtigen Kunden, an die Sie für mehr als 250 Euro Dienstleistungen oder Waren fakturiert haben
- Wenn Sie Dienstleistungen oder Waren in einem EU-Mitgliedstaat geliefert haben, müssen Sie auch hier jedes Jahr eine Liste einreichen
- Spätestens am 31. März jedes Jahres der Verwaltung den Gesamtbetrag der Waren und Dienstleistungen mitteilen, die Sie im vorhergehenden Kalenderjahr geliefert haben
Wann können Sie sich für diese Regelung entscheiden?
Bei der Gründung Ihres Unternehmens
Wenn Sie mit Ihrem Unternehmen starten, sollten Sie eine Schätzung Ihres erwarteten Umsatzes für die ersten zwölf Monate vornehmen. Erreichen Sie nicht 25.000 Euro? Dann können Sie direkt bei Ihrer Gründungserklärung die MwSt-Befreiungsregelung wählen. Es ist keine Verpflichtung, aber so können Sie administrativen Aufwand sparen.
Wann ist die MwSt-Befreiung möglicherweise nicht die beste Wahl?
- Bei großen Investitionen oder hohen Kosten: Sie können keine MwSt auf den Kauf teurer Anlagen, Fahrzeuge oder anderer Käufe zurückfordern.
- Bei Verkäufen an MwSt-pflichtige Unternehmen: Einige MwSt-pflichtige Kunden ziehen es vor, Rechnungen mit MwSt zu erhalten, damit sie die MwSt zurückfordern können.
- Bei erwartetem schnellem Wachstum: Wenn Sie schnell über 25.000 Euro Umsatz hinauswachsen, ist es möglicherweise einfacher, sofort MwSt-pflichtig zu starten.
Als etablierter Unternehmer
Angenommen, Sie erleben eine Umsatzreduzierung und erwarten in naher Zukunft keine Steigerung. Sie haben die Möglichkeit, viermal pro Kalenderjahr einen Wechsel bei der MwSt-Behörde zu beantragen. Im Jahr 2025 sind/waren dies die Zeitpunkte:
- Entweder vor dem 15. März 2025, wenn Sie die Befreiung am 1. April 2025 anwenden möchten
- Oder vor dem 15. Juni 2025, wenn Sie die Befreiung am 1. Juli 2025 anwenden möchten
- Oder vor dem 15. September 2025, wenn Sie die Befreiung am 1. Oktober 2025 anwenden möchten
- Oder vor dem 15. Dezember 2025, wenn Sie die Befreiung am 1. Januar 2026 anwenden möchten
Sie dürfen die Grenze von 25.000 Euro nicht überschreiten in:
- Dem vorhergehenden Kalenderjahr (z.B. 2024, wenn Sie 2025 beantragen)
- Dem Teil des aktuellen Jahres, bevor Sie zur Regelung wechseln
Bei Ihrem Antrag müssen Sie angeben:
- Wie viel Umsatz Sie in den vorhergehenden Quartalen erzielt haben
- Welchen Umsatz Sie in den verbleibenden Quartalen dieses Jahres erwarten
Ihr Unternehmen wächst stark. Müssen Sie etwas tun?
Die Befreiungsregelung ist eine Gunstmaßnahme für kleine Unternehmen. Wenn Ihr Unternehmen stark wächst, wird es Zeit, zur regulären Regelung zu wechseln. Sie müssen dann monatliche oder vierteljährliche Erklärungen abgeben, genießen jedoch gleichzeitig den Abzug der MwSt, die Sie selbst gezahlt haben.
Begrenzte Toleranzspanne, aber gut aufpassen
Wachstum kann schnell gehen. Daher ist es wichtig, dass Sie zusammen mit Ihrem Rechnungsprüfer mindestens jedes Quartal Ihren Umsatz überwachen und prüfen, ob Sie weiterhin unter der Grenze bleiben. Dasselbe gilt, wenn Sie – unabhängig von Ihrem Umsatz – auf eine Tätigkeit umschalten, für die keine Befreiung möglich ist (siehe oben: Bau, Wiederverwertungsmaterial, verpflichtende elektronische Kasse, …).
War Ihre Schätzung nicht ganz korrekt? Wissen Sie, dass es eine begrenzte Toleranzspanne gibt:
- Wenn Ihr Umsatz wächst, aber die Grenze von 25.000 Euro um weniger als 10% überschritten wird (also weniger als 27.500 Euro pro Jahr), müssen Sie die Änderung vor dem 15. Dezember melden und fallen ab dem 1. Januar des folgenden Jahres unter die reguläre MwSt-Regelung.
- Wenn Ihr Umsatz stark wächst und die Grenze von 25.000 Euro im Laufe des Jahres bereits um mehr als 10% überschritten wird, müssen Sie dies sofort der MwSt-Behörde melden und werden sofort der regulären MwSt-Regelung unterworfen.
Können Sie zur Befreiungsregelung zurückkehren?
Wenn Sie die MwSt-Befreiungsregelung verlassen, können Sie erst ab dem 1. Januar des zweiten Jahres nach dem Wechsel zurückkehren. Es gibt also eine Wartezeit von einem Kalenderjahr, bevor Sie zurückkehren können.
Beispiel
Sie wechseln die MwSt-Regelung, um ab dem 1. Oktober 2025 (oder 1. Januar 2026) vierteljährliche Erklärungen einzureichen. Sie können dann erst ab dem 1. Januar 2027 zur MwSt-Befreiungsregelung zurückkehren, wenn alle Bedingungen erfüllt sind.
Wie Securex Ihnen hilft
Überlassen Sie die Mitteilungen an die MwSt-Behörde ruhig Ihrem vertrauten Securex-Unternehmensschalter. Wir füllen die MwSt-Formulare e604 für Sie aus und senden sie sowohl bei der Gründung, der Änderung als auch der Einstellung Ihrer Aktivitäten ein.
