Warum eine Einbehaltungspflicht?
Als Unternehmer müssen Sie sich einer Sozialversicherungskasse für Selbständige anschließen, wie etwa Securex Integrity, und vierteljährlich Beiträge entrichten. Dank dieser Zugehörigkeit und dieser Beiträge bauen Sie – als Selbständiger in Haupttätigkeit oder als mitarbeitender Ehepartner – soziale Rechte auf, wie beispielsweise einen Pensionsanspruch und die Erstattung von Krankheitskosten.
In bestimmten Sektoren stellt der Gesetzgeber jedoch fest, dass sich eine beträchtliche Anzahl von Unternehmern nicht anschließt und keine Sozialbeiträge zahlt. Dadurch können diese zu niedrigeren Kosten und somit auf unlautere Weise gegenüber den Unternehmern konkurrieren, die ihren Verpflichtungen nachkommen. Zudem führt dies zu Defiziten in der sozialen Sicherheit, was sich langfristig auf die Beitragshöhe der zahlenden Versicherten auswirkt.
Um diesem Phänomen entgegenzuwirken, wurden im Jahr 2023 im Bau- und Reinigungssektor zwei neue Verpflichtungen eingeführt: eine Registrierungspflicht und eine Einbehaltungspflicht.
Registrierungspflicht ab 2024
Alle aktiven Gesellschafter und Gehilfen müssen sich in der Zentralen Datenbank der Unternehmen (ZDU / BCE) registrieren.
Mehr erfahren:
„Ein Register der Gesellschafter und mithelfenden Personen für den Bau- und Reinigungssektor“
Einbehaltungspflicht ab 2026
Unternehmer müssen einen bestimmten Betrag einbehalten, wenn ein Unternehmer oder (Sub-) Unternehmer Sozialschulden im Rahmen seines Status als Selbständiger hat. Nachfolgend finden Sie alle Informationen zu dieser Einbehaltungspflicht.
Gut zu wissen
In den Sektoren Bau, Bewachung/Sicherheit und Fleischverarbeitung besteht bereits seit Langem eine Einbehaltungspflicht in Bezug auf Steuerschulden und Schulden gegenüber dem LSS (ONSS).
Mehr erfahren:
- zur Einbehaltungspflicht für Steuerschulden auf der Website des FÖD Finanzen
- zur Einbehaltungspflicht für LSS-Schulden im Portal der sozialen Sicherheit
Was bedeutet die neue Einbehaltungspflicht?
Sind Sie im Bau- oder Reinigungssektor tätig? Dann prüfen Sie stets, ob Ihre Unternehmer oder (Sub-)Unternehmer Sozialschulden im Rahmen des Sozialstatuts der Selbständigen haben. Ist dies der Fall, müssen Sie bei Immobilienarbeiten zum Zeitpunkt der Zahlung 15 % des Rechnungsbetrags (ohne MwSt.) einbehalten.
Konsultieren Sie die Liste der „Immobilienarbeiten“ auf der Website des LISVS/INASTI.
Welche Schulden führen zu einer Einbehaltungspflicht?
Folgende Sozialschulden führen zu einer Einbehaltungspflicht:
- Fällige Sozialbeiträge und administrative Geldbußen
- Geschuldete Beträge als solidarisch Haftender, z. B. ein Selbständiger für seinen Gehilfen oder die Gesellschaft für Gesellschafter oder Mandatsträger (mehr erfahren)
- Der jährliche pauschale Gesellschaftsbeitrag (mehr erfahren)
In folgenden Fällen besteht keine Einbehaltungspflicht:
- Unbezahlte Sozialbeiträge, Geldbußen oder Gesellschaftsbeiträge, die Gegenstand eines laufenden Zahlungsplans sind. Dieser Plan muss bei der Sozialversicherungskasse oder beim Gerichtsvollzieher ordnungsgemäß eingehalten werden.
- Beträge, die Gegenstand eines Rechtsstreits vor Gericht sind
- Beträge, die als Mandatsträger in solidarischer Haftung oder als aktiver Gesellschafter im Rahmen des jährlichen Gesellschaftsbeitrags geschuldet werden
Welchen Betrag müssen Sie einbehalten?
Wenn Sie eine Rechnung begleichen, für die die Einbehaltungspflicht gilt, müssen Sie 15 % des Rechnungsbetrags (ohne MwSt.) abziehen.
Bei einer Rechnung über 100 Euro (ohne MwSt.) müssen Sie also 15 Euro einbehalten.
In der Praxis kann es jedoch vorkommen, dass Ihr Unternehmer oder (Sub-)Unternehmer auch Schulden gegenüber dem LSS (ONSS) und/oder dem Fiskus hat. In diesem Fall gelten folgende Einbehaltungsregeln:
👉 Sowohl Steuerschulden als auch LSS-Schulden
Wenn sowohl Steuerschulden als auch ONSS-Schulden bestehen, müssen Sie keine zusätzliche Einbehaltung für Sozialschulden von Selbständigen vornehmen.
Stattdessen behalten Sie ein:
- 15 % für Steuerschulden
- 35 % für LSS-Schulden
➡️ Dies ergibt eine maximale Einbehaltung von 50 %.
👉 Nur Steuerschulden oder nur LSS-Schulden
Wenn ausschließlich Steuerschulden oder ausschließlich LSS-Schulden bestehen, werden diese zur Einbehaltung für Sozialschulden von Selbständigen hinzugerechnet:
- Bei Steuerschulden: 15 % (Steuern) + 15 % (Sozialschulden Selbständige)
➝ maximal 30 % - Bei LSS-Schulden: 35 % (LSS) + 15 % (Sozialschulden Selbständige)
➝ maximal 50 %
Als Auftraggeber: Was müssen Sie ab dem 1. Januar 2026 tun?
- Wenn Sie als Auftraggeber eine Rechnung eines Unternehmens aus dem Bau- oder Reinigungssektor bezahlen, müssen Sie nicht nur prüfen, ob dieses Unternehmen Steuerschulden oder Schulden gegenüber dem LSS (ONSS) hat, sondern auch, ob Schulden im Rahmen des Sozialstatuts der Selbständigen bestehen.
- Ist dies der Fall, müssen Sie 15 % des Rechnungsbetrags einbehalten und diesen Betrag gleichzeitig mit der Zahlung der Rechnung an das LISVS/INASTI überweisen.
Wie können Sie feststellen, ob eine Einbehaltungspflicht besteht?
Der LSS (ONSS) hat heute zwei Online-Dienste entwickelt, um die Einbehaltungspflicht in Bezug auf LSS-Schulden zu überprüfen:
- checkobligationderetenue.be ist eine Webanwendung, mit der Sie schnell überprüfen können, ob ein Unternehmen der Einbehaltungspflicht unterliegt.
- Die API billRetainment ist ein REST-Dienst, der in Ihr IT-System integriert werden kann, um diese Prüfung in Ihren internen Prozessen zu automatisieren.
Die neue Einbehaltungspflicht wird in diese beiden Anwendungen integriert.
🖱️ Über die Website checkobligationderetenue.be
Über checkobligationderetenue.be können Sie derzeit prüfen, ob LSS‑ oder Steuerschulden bestehen.
Ab dem 1. Januar 2026 können Sie dort auch überprüfen, ob Sozialschulden im Rahmen des Sozialstatuts der Selbständigen vorliegen.
- Hat das Unternehmen einen grünen Status?
➝ Dann müssen Sie keine Einbehaltung auf die zu zahlende Rechnung vornehmen. - Hat Ihr (Sub-)Unternehmer Steuerschulden, LSS‑Schulden und/oder Schulden im Rahmen des Sozialstatuts der Selbständigen?
➝ Dann wird das Unternehmen mit einem roten Status angezeigt.
➝ Das bedeutet, dass eine Einbehaltungspflicht besteht.
Dabei sind verschiedene Szenarien möglich:
- 35 % Einbehaltung: nur LSS‑Schulden
- 15 % Einbehaltung: nur Steuerschulden oder nur Schulden im Rahmen des Sozialstatuts der Selbständigen
- 50 % Einbehaltung: LSS‑Schulden (35 %) kombiniert mit entweder
- einer steuerlichen Einbehaltungspflicht oder
- einer Einbehaltung für das Sozialstatut der Selbständigen (15 %)
Anschließend können Sie in der Anwendung die erforderlichen Angaben eingeben, um den genauen einzubehaltenden Betrag zu berechnen.
Sie sehen dort auch die Kontonummer sowie die zu verwendende strukturierte Mitteilung für die Überweisung.
⚠️ Wichtig:
Zuerst müssen Sie den einbehaltenen Betrag überweisen, danach erst den Restbetrag der Rechnung bezahlen.
🖱️ Über den Webservice billRetainment
Der gesicherte REST‑Webservice billRetainment ermöglicht es Ihnen derzeit zu prüfen, ob ein Unternehmen im Falle von Sozialschulden gegenüber dem LSS (ONSS) der Einbehaltungspflicht unterliegt.
Diese Prüfung ist dafür vorgesehen, in Ihr eigenes IT‑System integriert zu werden, um Ihre administrativen Prozesse zu erleichtern. Im Gegensatz zu checkobligationderetenue.be erlaubt der Webservice jedoch keine Einsicht in Entscheidungen zur Anwendung der Einbehaltung auf Rechnungen bei Steuerschulden.
Der Dienst wird im Jahr 2025 aktualisiert, um die neue Einbehaltungspflicht im Zusammenhang mit dem Sozialstatut der Selbständigen zu integrieren.
Ab dem 1. Januar 2026 können Sie ihn somit auch zur Überprüfung dieser neuen Schuldenkategorie nutzen.
Zusätzlich zur Prüfung ermöglicht der Webservice auch, Zahlungen an das LSS (ONSS) für die betroffenen Unternehmen vorzubereiten.
Für weitere technische Informationen konsultieren Sie die offizielle Seite
Ich bin Unternehmer: Wie kann ich eine Einbehaltung auf meine Rechnungen vermeiden?
Als Unternehmer möchten Sie, dass Ihre Rechnungen fristgerecht bezahlt werden. Um eine Einbehaltung auf Ihren Rechnungen zu vermeiden, ist es wichtig, Ihre Beiträge rechtzeitig zu entrichten.
Wo können ich und mein Buchhalter die offenen Beiträge einsehen?
Jedes Quartal erhalten Sie von Securex Integrity eine Zahlungsaufforderung für Ihre Beiträge. Um keine Aufforderung zu verpassen, sollten Sie und Ihr Buchhalter das Portal MySecurex nutzen.
Dort erhalten Sie eine aktuelle Übersicht über:
- die von Ihnen geschuldeten Beiträge pro Quartal
- Ihre bereits bezahlten und noch offenen Beiträge
Was passiert, wenn ich einen Beitrag nicht bezahle?
Wenn Sie eine Zahlung nicht rechtzeitig leisten, erhalten Sie kurz darauf ein Schreiben des LISVS/INASTI, das Sie an den offenen Saldo erinnert und Sie auffordert, diesen vor einer bestimmten Frist zu begleichen.
Wenn Sie ein solches Schreiben erhalten, haben Sie zwei Möglichkeiten, um eine Einbehaltung zu vermeiden:
- Begleichen Sie den offenen Betrag so schnell wie möglich
- Haben Sie Zahlungsschwierigkeiten? Beantragen Sie so rasch wie möglich einen Zahlungsplan und halten Sie diesen ein
Unternehmen Sie keine dieser Maßnahmen vor Ablauf der Frist, wird Ihr Unternehmen auf eine Liste gesetzt, für die die Einbehaltungspflicht gilt.
Ihre Auftraggeber können Ihre Rechnungen dann nur noch teilweise bezahlen, bis keine offenen Beträge mehr bestehen.
Mehr erfahren:
„Ich habe vorübergehende finanzielle Schwierigkeiten“
Wie kann Securex Sie unterstützen?
- Für die Registrierung aktiver Gesellschafter und Gehilfen : wenden Sie sich an Ihr Securex‑Unternehmensschalter
- Für die Verwaltung Ihrer Sozialbeiträge als Securex‑Kunde: nutzen Sie Ihr MySecurex‑Portal
Quelle
Artikel 15/1 des Königlichen Erlasses Nr. 38 vom 27. Juli 1967 über das Sozialstatut der Selbständigen