Boekhouding en fiscaliteit

Als zelfstandige staat u zelf in voor uw boekhouding en uw fiscale verplichtingen.

Met enkele nuttige tips geraakt u er moeiteloos doorheen. Lees daarom deze pagina’s aandachtig door, en bespreek ze met uw boekhouder en Securex.

• Hoe betaal ik mijn belastingen als zelfstandige?
• Moet ik een boekhouding voeren?
• Ben ik btw-plichtige? En wat betekent dat?

Hoe betaal ik mijn belastingen als zelfstandige?

De wet maakt een belangrijk onderscheid tussen vennootschappen en eenmanszaken:

• de winst van een vennootschap wordt belast in de vennootschapsbelasting;
• de inkomsten van een eenmanszaak worden belast in de personenbelasting.

Dit heeft een belangrijke impact: de personenbelasting ligt algemeen hoger dan de vennootschapsbelasting en wordt nog hoger naarmate u meer verdient. De vennootschapsbelasting is vastgesteld op 33%.

Voorafbetalingen aan de fiscus
Als zelfstandige betaalt u uw belastingen ongeveer één jaar na de sluiting van het boekjaar. Aan het eind van 200X betaalt u met andere woorden de belastingen van 200X-1 (bv: Aan het eind van 2009 betaalt u met andere woorden de belastingen van 2008)
Vanwege dat tijdsverschil, vermeerdert de fiscus uw belastingen op het moment van de betaling. Om dat te vermijden, doet u best voorafbetalingen. U becijfert uw verwachte winst per kwartaal, en berekent de belastingen die u daarop moet betalen. Die stort u op de vervaldag aan de fiscus. Blijkt dat u te veel betaalde? Dan stort de fiscus dat bedrag terug, met een fikse interest erbovenop.
De vervaldagen van de vier kwartalen zijn: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december.

Aanvullende belastingen
Bovenop uw vennootschapsbelasting of personenbelasting, betaalt u een handvol aanvullende belastingen. Het gaat vooral om gemeentebelasting, aanvullende crisisbijdragen, milieuheffingen, ...

Top

Moet ik een boekhouding voeren?

Elke onderneming moet een boekhouding voeren. De nauwkeurigheid waarmee u alle transacties moet bijhouden, groeit naarmate uw onderneming groter wordt. De wet onderscheidt drie types van ondernemingen:

• Kleine ondernemingen: eenmanszaak, vof en gcv met een jaaromzet kleiner dan € 495.787,05 excl.btw.
  Als kleine onderneming voert u een vereenvoudigde boekhouding:
  • een kasboek bijhouden voor alle ontvangsten en uitgaven in cash;
  • een bankboek bijhouden voor alle overschrijvingen op uw bank- of postrekening;
  • een inkoopboek bijhouden met alle facturen en creditnota’s van leveranciers;
  • een verkoopboek bijhouden met alle facturen aan klanten;
  • een jaarlijkse inventaris maken van alle bezittingen, vorderingen, schulden, rechten en verplichtingen van elke aard en van de eigen middelen verbonden aan de exploitatie van uw bedrijf.
• Middelgrote ondernemingen: ondernemingen met minder dan 100 werknemers die aan minimaal twee van deze voorwaarden voldoen:
  • een jaaromzet kleiner dan € 7,3 miljoen, excl. btw;
  • een balanstotaal onder € 3,65 miljoen;
  • gemiddeld minder dan 50 werknemers.
• Grote ondernemingen: elke onderneming met meer dan 100 werknemers. Ook alle ondernemingen die niet aan de voorwaarden voor middelgrote ondernemingen voldoen.

Als middelgrote en grote onderneming voert u een dubbele boekhouding. U heeft dezelfde verplichtingen als een kleine onderneming (vereenvoudigde boekhouding), daarnaast hebt u enkele bijkomende verplichtingen:

• een stelsel van boeken bijhouden waarin u alle financiële verrichtingen chronologisch inschrijft;
• een stelsel van rekeningen bijhouden volgens een aangepast genormaliseerd rekeningstelsel (boekhoudplan);
• een inventarisboek opstellen met een gedetailleerde inventaris volgens het boekhoudplan;
• een jaarrekening opmaken met een balans, resultatenrekening en sociale balans. Die jaarrekening moet u binnen de 30 dagen na goedkeuring door de algemene vergadering neerleggen bij de Nationale Bank.

Top

Ben ik btw-plichtige? En wat betekent dat?

Bijna iedere zelfstandige die een commerciële activiteit uitoefent, is BTW-plichtig. Dat betekent dat u btw moet aanrekenen op de goederen en diensten die u aan uw klanten levert. Dat totaalbedrag moet u elk kwartaal aan de fiscus terugbetalen, verminderd met het BTW-bedrag dat u zélf uitgaf aan goederen en diensten die voor uw zaak bestemd zijn.

Algemene verplichtingen als btw-plichtige

• het BTW-controlekantoor informeren dat u uw commerciële activiteit opstart, wijzigt of stopzet. Contacteer uw Securex Ondernemingsloket
• en wij helpen u!
• BTW aanrekenen op álle facturen voor geleverde goederen en diensten, ook aan privépersonen;
• aangifte doen van de ontvangen BTW. Dat doet u maandelijks, tenzij uw jaaromzet kleiner is dan € 1.000.000. Dan volstaat een driemaandelijkse aangifte.
• de verschuldigde BTW aan de Staat betalen voor de afgelopen maand of drie maanden;
• een BTW-boekhouding voeren die past voor uw onderneming.
• jaarlijks vóór 31 maart een lijst indienen van alle BTW-plichtige afnemers aan wie u goederen of diensten leverde het afgelopen jaar;
• een tabel van bedrijfsmiddelen bijhouden.

Forfaitaire BTW-berekening
Bent u kapper, bakker, slager, caféhouder, apotheker of kleinhandelaar in vis of zuivelproducten? Of oefent u een gelijkaardig beroep uit waarbij u vooral aan particulieren levert? Dan moet u uw BTW-berekening niet met facturen bewijzen, maar volstaat een berekening op basis van uw aankopen en uw geleverde prestaties.
Het forfaitaire stelsel geldt bovendien alleen voor kleine ondernemingen met minder dan € 750.000 omzet. Ook moet driekwart van die omzet voortkomen uit verkoop aan particulieren.

BTW-vrijstelling
Is uw omzet lager dan € 5580/jaar? Dan moet u geen btw aanrekenen op uw facturen.

Top